Izvještaj o financijskom položaju, također poznat kao bilanca, financijski je dokument koji daje pregled financija subjekta u određenom trenutku. Ove izjave obično koriste velike i male tvrtke, ali se mogu primijeniti i na osobne financije, za ljude koji žele generirati dokument koji mogu koristiti za pregled svoje financijske situacije u svrhu donošenja proračunskih odluka ili financijskih planova. Mnogi računovodstveni softverski programi imaju mehanizme za automatsko stvaranje jednog.
Dva su glavna područja izvješća o financijskom položaju. Jedan pokriva imovinu, sve što je u vlasništvu osobe ili tvrtke, uključujući nekretnine, gotovinu u blagajni, sadržaj bankovnih računa i tako dalje. Druga strana uključuje obveze, sredstva koja se duguju. Izjava obično rastavlja ove odjeljke u nekoliko kategorija radi lakšeg snalaženja, tako da ljudi mogu brzo potražiti temu od posebnog interesa, kao što su dugovanja ili neplaćeni zajmovi.
Obveze također uključuju vlasnički kapital ili dionički kapital u poslovanju. Imovina bi trebala biti jednaka obvezama nakon što je uračunat vlasnički ili dionički kapital, a ako nisu, to je znak da je financijsko izvješće neuravnoteženo. To je u skladu s računovodstvenom jednadžbom koja kaže da je imovina = obveze + vlasništvo ili dionički kapital. Uzgred, ovo objašnjava pojam “bilanca stanja”, koji odražava ideju da bi dva dijela bilance trebala biti jednaka ili uravnotežena.
Obično će se izvještaj o financijskom položaju generirati na kraju svakog mjeseca. Pregled prošlih mjeseci može pružiti informacije o napredovanju financija tvrtke, a ovi dokumenti se također mogu usporediti s izjavama iz istog mjeseca prethodnih godina. Koristeći ovaj dokument, mogu se donijeti odluke o sljedećim koracima koje treba poduzeti. Ako, na primjer, tvrtka ima puno imovine, to može biti znak da se može udobno proširiti jer ima raspoloživ kapital za to.
Poduzeća kojima se javno trguje moraju dati javne objave o svom financijskom stanju, uključujući izvještaje o financijskom položaju. Oni se daju dioničarima na zahtjev, a također se obično objavljuju kako bi bili lako dostupni budućim ulagačima. Ako tvrtka ima web stranicu, mogu se naći u odjeljku web stranice koji uključuje dokumente koje je tvrtka dužna otkriti prema zakonu.