Izraz mali trgovac koristi se za opisivanje poduzeća ili poduzeća koji zarađuju manje od minimalnog iznosa prihoda ili prodaje koje je odredila vlada svake godine oporezivanja. Primarna svrha ove razlike je postaviti prag prodaje preko kojeg je tvrtka dužna prikupiti i uplatiti poreze na promet ili potrošnju. Porez na dobra i usluge utvrđuje se na gradskoj, državnoj i saveznoj razini. Svi pragovi koji definiraju malog trgovca postavljeni su na ovim različitim razinama.
Iako se oslobađanje od naplate poreza na promet malim tvrtkama može činiti kao bonus, ono zapravo može biti prepreka. Malim trgovcima koji ne naplaćuju porez obično nije dopušteno biti oslobođeni plaćanja poreza niti primati kredit za poreze plaćene na drugu robu i usluge. Ovaj dodatni trošak može stvoriti probleme s novčanim tokovima s kojima se ne suočavaju veće tvrtke.
Status male trgovine obično se nalazi u tri različita sektora: profesionalne usluge, tržišne niše i ograničena distribucija količine. Vrlo je rijedak u proizvodnji, autoservisima ili distribucijskim tvrtkama. Temeljni razlog je taj što ova tri sektora zahtijevaju značajna početna ulaganja u opremu, prostor i alate. Tok prihoda potreban za održavanje te vrste iskustva i dobivanje financiranja onemogućuje im status malog trgovca.
Profesionalne usluge, kao što su računovodstvo, savjetovanje ili slobodni rad, obično ne ostvaruju dovoljan prihod u prvoj godini poslovanja da bi se zadovoljio prag prihoda. Važno je napomenuti da se razdoblje evaluacije definira kao jedna porezna godina. Pokrenuta mala poduzeća trebala bi se posavjetovati sa svojim računovođom o mjesecu u kojem počinje porezna godina i hoće li koristiti kalendar ili fiskalnu godinu. Mnoge male tvrtke za samozapošljavanje ili butik tvrtke drže svoje prihode ispod praga kako bi izbjegle odgovornost za naplatu, bilježenje i uplatu poreza na promet ili potrošnju.
Usluge tržišnih niša, kao što su ručno izrađena odjeća, nakit ili kreativni umjetnici, imaju vrlo malo tržište koje opskrbljuju. Razina truda u tim područjima ne mora se nužno prevesti u prihod. Kao takvi, često se smatraju malim trgovcima.
Distributer robe ograničenog opsega poput prodavača na buvljaku, domaćih prehrambenih proizvoda ili kozmetičkih potrepština mali je trgovac zbog količine ostvarenog godišnjeg prihoda. Ove vrste poslovanja su obično sporedne, budući da vlasnici imaju puno ili skraćeno radno vrijeme negdje drugdje. Mnogi kreativni umjetnici počinju kao mali trgovci, prodajući svoje radove na sajmovima, galerijama i na buvljacima. S vremenom često grade bazu lojalnih kupaca, što im omogućuje prelazak u profitabilan posao.