Naslijeđeni individualni račun za umirovljenje (IRA) je račun za umirovljenje koji netko nasljeđuje nakon što vlasnik računa umre. Pravila nasljeđivanja različita su za supružnike i izvanbračne drugove. Osobe s IRA-ima koji žele dodati klauzule u svoju oporuku o tome kako treba postupati s njihovim mirovinskim računima u slučaju smrti možda će htjeti razgovarati i s namjeravanim korisnicima i s financijskim planerima. Papirologiju će možda trebati ispuniti i financijska institucija kako bi se pružile informacije o korisniku IRA-e.
Kada supružnik naslijedi IRA, on ili ona ima mogućnost prebaciti IRA na postojeće račune i prenijeti je na svoje ime. Također je moguće uplatiti doprinose u naslijeđenu IRA. Da je izvorni vlasnik računa počeo primati uplate nakon umirovljenja, ta bi se plaćanja preusmjerila korisniku.
Nesupružnici također mogu naslijediti IRA. Ljudi mogu odlučiti ostaviti naslijeđenu IRA djeci, roditeljima ili drugim korisnicima. U tom slučaju, korisnik ne može preokrenuti ili doprinijeti IRA-i, niti ga ne može prenijeti na svoje ime. Korisnik ima mogućnost raspodjele svih sredstava iz naslijeđene IRA unutar pet godina od smrti izvornog vlasnika računa ili primanja redovitih provjera naknada na temelju očekivanog trajanja.
Postoje porezne olakšice koje su dostupne s IRA-ima, ali s računima je potrebno pravilno postupati kako bi ljudi mogli pristupiti tim pogodnostima. Ljudi se mogu konzultirati s poreznim odvjetnicima ili financijskim planerima kako bi dobili informacije o tome kako pristupiti poreznim olakšicama i kako izbjeći izazivanje problema s naslijeđenom IRA-om. Općenito, ljudi ne moraju plaćati porez na sredstva dok se ne raspodijele, a ne plaćaju ni kaznu za prijevremenu raspodjelu ako su ispod dobi za umirovljenje kada počnu primati uplate, osim ako ne krše pravila. Kršenja će rezultirati povećanom poreznom obvezom, a mogu uzrokovati i znatnu papirologiju.
Financijske institucije dopuštaju ljudima da odrede korisnike na svojim računima, uključujući IRA. Ovisno o tome kako je naslijeđena IRA strukturirana, korisniku se može dopustiti da bira između dvije metode distribucije ili se jedna metoda može aktivirati automatski nakon smrti. Kako bi se izbjegla zabuna, ljudi koji su odredili korisnike na svojim bankovnim računima obično također raspravljaju o raspolaganju tim računima u svojim oporukama kako bi razjasnili svoju namjeru. Ako je potrebna promjena, važno je potvrditi da su podaci u banci i u oporuci promijenjeni.