U nekim okolnostima moguće je prenijeti trošak poreza na drugu skupinu; porezna incidencija utvrđuje koja skupina zapravo plaća porez. Ovaj proces prati porez od njegovog nastanka kroz sve ekonomske slojeve do konačnog platitelja. U mnogim slučajevima najveći teret snosi osoba nekoliko koraka udaljena od stvarnog poreza.
Iako se može činiti da bi osoba koja plaća porez snosila poreznu incidenciju, to nije uvijek tako. Određeni porezi naplaćuju se određenoj skupini, ali umjesto da plaća te poreze, ona ih prosljeđuje drugoj skupini. Osoba koja plaća stvarni porez, ona koja ispunjava obrasce, plaća nominalni porez. Ovaj oblik porezne incidencije rijetko je posljednji korak u procesu.
Općenito, osoba prenosi svoje troškove na druge kad god je to moguće. Ako se porez naplaćuje proizvođaču, on prebacuje dodatne troškove podizanjem cijene. Ako tvrtka koja koristi robu za gotov proizvod onda mora platiti više, to podiže cijenu. Roba će zatim otići prodavaču koji odjednom plaća više za opskrbljeni proizvod. Trgovac će ili prihvatiti povećanu cijenu ili će je proslijediti svojim kupcima.
Svaki od ovih koraka zasebna je karika u lancu. Dok je početna osoba imala nominalni porezni udio, on je bio samo prva karika. Svaka lokacija, uključujući prvu, vjerojatno je platila mali iznos poreza. Čak i tako, jedna grupa gotovo uvijek plaća većinu. Ova skupina je pravi obveznik poreza.
Općenito, porez na poslovne proizvode spušta se do trgovca ili kupca. Proizvođači i dobavljači podižu cijenu svog dijela proizvoda kako bi uračunali novu cijenu. Trgovac na malo mora odrediti hoće li njegovi kupci kupiti proizvod po višoj cijeni; ako neće, onda trgovac plaća porez. Ako trgovac smatra da će ljudi i dalje kupiti proizvod po višoj cijeni, kupac to plaća.
Ovaj sustav curenja nije uvijek u akciji. U okolnostima kada je proizvod dostupan iz mnogih izvora, porez je lokalni ili je roba sezonska ili kvarljiva, porezna incidencija će se dogoditi dalje u lancu. Na primjer, ako osoba uzgaja naranče, a županijska vlada naplaćuje porez na naranče, uzgajivač će ga vjerojatno morati platiti sam. Budući da naranče mogu dolaziti s mnogih lokacija i nemaju sve poreze, uzgajivač bi trebao održavati niske cijene kako bi ostao konkurentan. Budući da je roba kvarljiva, uzgajivač nema luksuz da pravi zalihe naranči dok se cijene ne izjednače.