Prosječna, odnosno srednja porezna stopa pojedinaca i poduzeća je ukupno porezno opterećenje procijenjeno na osobne dohotke ili plaće. Prosječna stopa obično se izračunava kao postotak pomoću matematičke formule. U Sjedinjenim Državama, Internal Revenue Service (IRS) koristi progresivni porezni sustav za oporezivanje građana. Kako dohodak raste, pojedinci moraju plaćati višu poreznu stopu na svaki dolar preko unaprijed određene granice. Svako povećanje porezne stope signalizira porast graničnih poreznih stopa koje plaćaju pojedinci. Srednja porezna stopa pojedinca može se izračunati zbrajanjem svake granične porezne stope i dijeljenjem s ukupnim brojem graničnih stopa.
U 2009. granične porezne stope za fizička lica bile su 10%, 15%, 25%, 28%, 33% i 35%. Svaka stopa se procjenjuje do određenog iznosa u dolarima ovisno o statusu prijave pojedinca i ukupnom oporezivom dohotku. Američki porezni obveznik koji se prijavi kao pojedinac s ukupnim prihodom od 65,000 dolara imao bi prosječnu poreznu stopu od 16.7%. Evo izračuna za ovu prosječnu stopu: prihod 0-8,350 USD oporezuje se 10%; prihod od 8,351-33,950 dolara oporezuje se po stopi od 15%; a prihod od 33,951-82,250 dolara oporezuje se po stopi od 25%. Dakle, srednja obračunska porezna stopa iznosi 10+15+25/3, odnosno 16.7%.
Može se koristiti nekoliko varijacija za pojedince koji pokušavaju izračunati svoju poreznu obvezu. Svaka metoda uzima u obzir različite informacije ili scenarije za matematički izračun. Dvije varijacije izračuna su efektivna prosječna porezna stopa ili efektivna granična porezna stopa.
Izračun efektivne prosječne stope ne koristi ukupni oporezivi dohodak za određivanje prosječne porezne stope. Ovaj izračun može izračunati efektivnu srednju poreznu stopu na temelju toga kako se ostvaruje ukupni dohodak pojedinca, tj. pasivni dohodak, tradicionalne plaće ili 1099 prihod.
Efektivna granična porezna stopa izračunava se za pojedince s dohotkom od socijalnog osiguranja ili beneficijama koje se postupno ukidaju, kao što su mirovinski planovi s odgodom poreza ili mirovinski računi. Taj je dohodak odvojen od normalnog prihoda jer je to novac koji ne predstavlja točno trenutni dohodak pojedinca ostvaren kroz poslove ili standardne ili druge standardne plaće.
Poduzeća mogu izračunati svoju prosječnu poreznu stopu koristeći drugu metodu. Većina poduzeća plaća razne poreze, uključujući porez na dohodak, porez na imovinu, porez na plaće i porez na promet ili korištenje. Izračun prosječnih poreznih stopa ovisi o tome koliko je ovih poreza na poslovanje uključeno u proces obračuna tvrtke. Korištenje pojedinačnih prosječnih poreznih izračuna obično je korisnije za tvrtke koje pokušavaju planirati buduće porezne obveze.