Račun za medicinske naknade fleksibilan je aranžman koji je dostupan američkim radnicima koji im dopušta izbjegavanje određenih poreza na novac koji potroše za podmirenje medicinskih troškova koje inače ne plaća zdravstveno osiguranje. Ponekad se zamijeni s računom medicinske štednje, račun za medicinske naknade akumulira sredstva samo tijekom kalendarske godine i mora se koristiti za troškove nastale tijekom te godine. Medicinski štedni računi, s druge strane, obično su dostupni samo onima s visokim odbitnim planovima, a strukturirani su tako da prihvaćaju doprinose i vrše dugoročna plaćanja. Računi za medicinske naknade jedna su od dvije vrste fleksibilnih računa potrošnje dopuštenih odjeljkom 125. Poreznog zakona SAD-a; drugi se koristi za plaćanje troškova uzdržavane skrbi.
Osoba mora biti zaposlena kako bi sudjelovala u planu računa medicinske naknade, jer je jedini način da se neoporezivi dolari stave u plan putem platne liste. Sudionici mogu izabrati da im se dio naknade odbije od njihove plaće na osnovi prije oporezivanja i akumulira na posebnom, nekamatnom računu. Izbor je dobar samo za tekuću kalendarsku godinu, a nakon početka odbici se ne mogu mijenjati niti obustavljati osim u hitnim slučajevima ili prestanku radnog odnosa. Poslodavcu je dopušteno ograničiti godišnju razinu doprinosa, a propisi Internal Revenue Service (IRS) zabranjuju doprinose više od 2,500 USD (USD) u bilo kojoj kalendarskoj godini. Potpuni iznos godišnjeg doprinosa dostupan je sudioniku odmah nakon što se izvrši prvi odbitak, što je značajka unaprijed financiranja koja ponekad izaziva kontroverze.
Račun za liječničku naknadu može se koristiti za plaćanje kvalificiranih medicinskih troškova koji nisu pokriveni zdravstvenim osiguranjem ili na drugi način nadoknađeni. Na primjer, može se koristiti za plaćanje odbitaka za posjete liječničkoj ordinaciji i za recepte, kao i za medicinske troškove koji nisu pokriveni određenim zdravstvenim planom, kao što su stomatološke usluge, usluge akupunkture ili kiropraktike. Međutim, račun za liječničku naknadu ne može se koristiti za plaćanje lijekova bez recepta (OTC), niti se može koristiti za plaćanje kozmetičkih proizvoda, vitamina ili dodataka prehrani.
Poslodavci ponekad upravljaju svojim vlastitim programima računa za nadoknadu troškova, ali u većini slučajeva njima za relativno malu naknadu upravljaju servisni biroi. Sudionici mogu pristupiti svojim sredstvima putem postupka potraživanja, u kojem plaćaju trošak, a zatim im se nadoknađuje plan, ali mnogi planovi sada nude debitnu karticu koju sudionici mogu koristiti na mjestu kupnje. U oba slučaja moraju predočiti ispravnu dokumentaciju za sve tražene troškove.
Računi naknade za liječenje mogu se koristiti samo za plaćanje kvalificiranih medicinskih troškova nastalih u istoj godini kada su sredstva odbijena od naknade sudionika. Porezna uprava dopušta dvoipolmjesečno razdoblje odgode nakon svake godine da sudionici podnesu zahtjeve, ali sva sredstva koja se ne koriste vraćaju se poslodavcu, što se obično naziva “iskoristi ili izgubi”. Osobe koje ispunjavaju uvjete za sudjelovanje u planu medicinske naknade stoga se savjetuju da pažljivo procijene svoje pokrivene troškove i da ne doprinose više nego što očekuju da će moći koristiti.
Računi naknade za liječenje ponekad su kontroverzni zbog aranžmana unaprijed financiranja, što je značajka koja dopušta sudioniku pristup punom iznosu godišnjih izbora prije nego što se on zapravo prikupi na računu. Tvrdi se da su poslodavci neopravdano izloženi riziku jer sudionici koji iscrpe svoje račune za medicinske naknade početkom godine mogu naknadno prekinuti svoj radni odnos i nisu dužni poslodavcu vratiti unaprijed financirani iznos. Međutim, značajka unaprijed financiranja jedini je način da se isporuči puna korist plana za sudionika koji snosi visoke medicinske troškove početkom godine.
Kako bi se nadoknadili potencijalni problemi s predfinanciranjem, poslodavci su oslobođeni porezne obveze na plaće na sve iznose koji se odbijaju za račune za medicinske naknade, što je više od 7.5% odbitka. Osim toga, sva neiskorištena sredstva s računa medicinske naknade vraćaju se u riznicu poslodavca, iznos koji se trenutno procjenjuje na oko 14% od ukupno izabranih odbitaka. Konačno, poslodavcima je dopušteno nametnuti gornju granicu doprinosa ispod granice od 2,500 USD koju nameće Porezna uprava. Još uvijek postoji mogućnost da mali poslodavac zapravo izgubi novac zbog unaprijed financiranja programa računa za medicinske naknade, ali u ogromnoj većini slučajeva poslodavci mogu dobiti mnogo više nego što bi mogli izgubiti zbog unaprijed financiranja.
Zaposlenici koji sudjeluju u planovima zdravstvene naknade također imaju velike koristi. Sudionici u najvišem razredu poreza na dohodak koji doprinose maksimalno dopuštenom mogu uštedjeti više od 750 USD u saveznim porezima na dohodak. Ove pogodnosti čine sudjelovanje u računima za medicinske naknade dragocjenom opcijom za zaposlenike i poslodavce.