Aktuarska procjena financijski je dokument koji uspoređuje stvarnu uspješnost mirovinskog plana s pretpostavkama koje su napravljene pri njegovom postavljanju. Aktuarska procjena obično se koristi u mirovinskim planovima poduzeća gdje je samo društvo odgovorno za osiguravanje konačne mirovine. Procjena može otkriti ozbiljan nedostatak koji može utjecati i na budućnost plana i na financijski položaj tvrtke.
Postoje dvije glavne vrste mirovinskog plana koje tvrtka može voditi za svoje zaposlenike. Precizni pojmovi razlikuju se od lokacije do lokacije, ali „definirani doprinos” i „definirana korist” su najčešći. U planu definiranih doprinosa tvrtka se dogovara o iznosu novca koji će uložiti u ime zaposlenika. Njihove konačne mirovine ovise o uspješnosti tih ulaganja i troškovima mirovinskih proizvoda kada odu u mirovinu.
Plan definiranih primanja, međutim, jamči da će zaposlenik dobiti mirovinu na temelju dogovorene metode izračuna, a ne samo ovisno o tome koliko novca ima na raspolaganju. Uobičajeni primjer je konačni platni plan gdje, na primjer, zaposlenik koji odlazi u mirovinu može dobiti mirovinu u visini dvije trećine plaće koju je ostvario nakon umirovljenja. U planovima definiranih primanja, tvrtka je odgovorna osigurati da ima dovoljno novca u planu za osiguravanje tih mirovina.
Prilikom izračunavanja financija plana definiranih primanja, društvo mora napraviti dvije skupine pretpostavki. Jedan je koliko će novca trebati osigurati u budućnosti, pri čemu se vodi računa o tome kada će ljudi otići u mirovinu i koliko će dugo živjeti. Drugi je koliko će tvrtka biti uspješna u ulaganju novca kako bi ostvarila dovoljan povrat za financiranje tih mirovina.
Budući da su svote novca toliko velike, tvrtka se ne može jednostavno nadati najboljem i brinuti o nedostatcima tek kad zaposlenici odu u mirovinu. Ako se predviđanja pokažu netočnima, manjak može postati ozbiljan financijski problem za tvrtku. Kako bi se izbjegla takva neugodna iznenađenja, tvrtka može provesti aktuarske varijacije. To uključuje aktuara, financijskog stručnjaka za statističku analizu pitanja kao što su demografija stanovništva i očekivani životni vijek, provjeravanje izvornih očekivanja i njihova usporedba s najnovijim dostupnim informacijama o stvarnoj uspješnosti ulaganja i obrascu umirovljenja i očekivanog životnog vijeka.
Prema zakonu Sjedinjenih Država, mirovinski plan mora imati aktuarsku procjenu najmanje jednom u tri godine. Mnoge tvrtke će češće provoditi procjenu vrijednosti, na primjer jednom godišnje. Iako je to skuplje, može ranije istaknuti probleme, a često je jeftinije povećati razinu ulaganja u tom trenutku kako bi se kasnije smanjila vjerojatnost manjka. Procjena također može otkriti da tvrtka ulaže više novca u mirovinski plan nego što je doista vjerojatno potrebno za ispunjavanje svojih obveza.