Neto dugotrajna imovina predstavlja povijesne troškove imovine poduzeća, umanjenu za akumuliranu amortizaciju. Povijesni trošak imovine predstavlja stvarni trošak koji plaća poduzeće. Tvrtke bilježe ove podatke kako bi odražavale iznos dugotrajne imovine u vlasništvu i korišten za ostvarivanje dobiti. Akumulirana amortizacija je trošak koji predstavlja godišnju upotrebu svakog dugotrajnog sredstva. Umjesto smanjenja povijesnog troška imovine, akumulirana amortizacija je kontraračun koji se koristi u tu svrhu.
U bilančnom smislu, dugotrajna imovina su postrojenja, nekretnine i oprema. Postrojenja i oprema su dvije skupine s pripadajućom amortizacijom; imovina može i ne mora imati amortizaciju. Zemljište u vlasništvu poduzeća neće se amortizirati, stoga bi povijesni trošak trebao ostati isti. Jedina promjena za zemljište doći će od tržišnog računovodstva. Zgrade ili objekti u kategoriji imovine će zasigurno biti zastarjeli, što će rezultirati neto iznosom za ovu klasifikaciju imovine.
Poduzeća mogu koristiti niz različitih metoda amortizacije za određivanje neto dugotrajne imovine. Među najčešćim metodama amortizacije su ravnolinijski i dvostruki opadajući saldo. Ravnocrtni izračun je povijesni trošak, umanjen za spasnu vrijednost podijeljenu s korisnim vijekom trajanja. Metode dvostrukog opadanja uzimaju unaprijed određeni postotak upotrebe i umnožavaju ga povijesnim troškom. Sljedeće godine smanjuju trošak za amortizaciju prethodnih godina i izračunavaju novi iznos za tekuću godinu.
Računovođe koriste osnovnu knjižicu za bilježenje obračunate amortizacije. Unos će teretiti trošak amortizacije i kreditirati akumuliranu amortizaciju. To daje informacije potrebne za izračun neto dugotrajne imovine. Svaki račun u temeljnici nalazi se u posebnom retku u bilanci. Računovođe će morati proizvesti broj neto dugotrajne imovine uzimajući podatke izravno iz bilance i zasebno izračunavajući podatke.
Dionici često imaju interes za neto dugotrajnu imovinu poduzeća jer ta brojka predstavlja pravu vrijednost za tvrtku. Bilanca sadrži stavke koje pomažu dionicima da odrede ekonomsko bogatstvo poduzeća. Osnovni izračun za ekonomsko bogatstvo je ukupna imovina, umanjena za ukupne obveze. Neto dugotrajna imovina smanjivat će ovu vrijednost kako imovina stari i počinje postati bezvrijedna. Kada dugotrajna imovina dosegne svoju spasonosnu vrijednost, tvrtke će je morati zamijeniti ili riskirati povećanje troškova održavanja.
Trošak amortizacije također smanjuje poreznu obvezu tvrtke. Svaki mjesec evidentirana amortizacija smanjuje neto prihod. Poduzeća primaju ovu korist samo od amortizacije koja se odnosi na dugotrajnu imovinu.