Periodična plaćanja su strukturirana serija plaćanja koja se isplaćuju iz neke vrste kvalificiranog financijskog plana. Isplate ove vrste mogu se generirati iz programa anuiteta, bilo kojeg računa koji ima fiksni rok isplata tijekom nekoliko godina ili kvalificiranog mirovinskog plana. Postoje neke iznimke u kojima se smatra da određeni mirovinski planovi ne izdaju periodične isplate, čak i ako se isplate odvijaju prema određenom rasporedu tijekom niza godina.
Ideja koja stoji iza povremenih isplata, budući da se odnose na mirovinske planove, je osigurati vlasniku računa dosljedan tok prihoda. Niz isplata može biti strukturiran tako da se odvija na mjesečnoj, tromjesečnoj, polugodišnjoj ili godišnjoj razini, ovisno o vrsti uključenog programa umirovljenja i uvjetima koji reguliraju isplate iz plana. Dok su neki planovi strukturirani tako da izdaju plaćanja na temelju povrata ostvarenog iznosom glavnice sadržanim u planu, drugi su postavljeni tako da postupno isplaćuju i kamate i dio glavnice tijekom unaprijed određenog broja godina.
Mnogi od ovih mirovinskih planova omogućuju vlasnicima da odgode plaćanje poreza dok se sredstva ne isplate, strategija koja omogućuje plaćanje samo na iznos koji je stvarno primljen kao periodična plaćanja tijekom porezne godine. Drugi planovi zahtijevaju plaćanje poreza u trenutku kada se sredstva stavljaju na račun, što omogućuje da kasnije isplate budu oslobođene poreza. Oba pristupa imaju prednosti, a investitoru koji želi uspostaviti sveobuhvatan program umirovljenja bilo bi dobro da svaki pristup razmotri prije donošenja konačne odluke.
Važno je napomenuti da se ne smatra da svi mirovinski planovi uključuju ono što je zakonski definirano kao periodične isplate. Često se razlika odnosi na način na koji se plaćanja tretiraju u porezne svrhe, a ne na raspored koji se koristi za isplate. U Sjedinjenim Državama, većina individualnih mirovinskih planova ili IRA-a ne isplaćuje periodične isplate. Isto vrijedi i za individualni štedni račun ili ISA koji se nudi u Ujedinjenom Kraljevstvu.
Kako bi se utvrdilo jesu li periodična plaćanja izdana iz bilo koje vrste financijskog plana podložna porezima, potrebno je pomno pogledati važeći porezni zakon u zemlji jurisdikcije. Ovisno o lokaciji, različiti anuitetni planovi, ponude uzajamnih fondova i druge strategije ulaganja koje s vremena na vrijeme generiraju prihod mogu, ali i ne moraju biti podložne zadržavanju u trenutku generiranja povrata. Poznavanje točno onoga što se očekuje u smislu porezne obveze pomoći će ulagaču da izbjegne nametanje kazni kada se uplate stvarno dogode, a istovremeno će uživati i veću korist od sredstava izdanih iz plana.