Imovina plana je financijska imovina koja se drži u mirovinskom planu i koristi se za stvaranje prihoda za financiranje plana. Sredstva plana obično su mješovite prirode s ciljem da se plan umirovljenja održi raznolikim i ograniči izloženost gubicima, osobito kada su ljudi blizu mirovine i računaju na pristup prihodima iz plana. Obično je investicijski menadžer zadužen za nadzor rukovanja imovinom, primjenu znanja o financijskoj industriji na odluke o premještanju i korištenju imovine.
Primjeri imovine plana mogu uključivati dionice, obveznice i ulaganja u uzajamne fondove. Sredstva se odabiru na temelju povrata stabilnih i pouzdanih ulaganja. U slučaju individualnog mirovinskog plana, ljudi su skloni u početku odabrati rizičnija ulaganja kako bi prikupili kapital, prelazeći na niskorizična ulaganja s manjim prinosima kako se približavaju mirovini. Time se osigurava dostupnost sredstava kada će ona biti potrebna i pruža se prostor za obnovu mirovinske štednje ako su gubici na imovini plana nastali rano u nečijoj karijeri.
Tvrtke koje nude mirovine dopuštaju kvalificiranim zaposlenicima da uđu u plan i mogu odgovarati doprinosima zaposlenika. Sredstva prikupljena u planu koristi se od strane upravitelja ulaganja za odabir dobre imovine plana s ciljem održavanja dosljednih prinosa. Zaposlenici koji su trenutno u mirovini moraju se financirati iz plana, dok zaposlenici koji trenutno rade plaćaju uz očekivanje da će primati naknade kada im radni vijek završi. To zahtijeva osjetljivu ravnotežu od strane upravitelja ulaganja kada je u pitanju planiranje kupnje imovine, osobito ako se očekuje da će broj ljudi u mirovini rasti.
Imovina plana obično ima poseban porezni tretman. Iako ostvaruje prihod i generira dobit, to se koristi za određenu svrhu, financiranje umirovljenja, a porezna tijela mogu smanjiti ili eliminirati porezne obveze povezane s takvom imovinom. To daje poticaj za štednju za mirovinu, smanjujući opterećenje državnih programa umirovljenja dopuštajući ljudima da sami planiraju svoje mirovine.
Prilikom postavljanja plana za umirovljenje mogu postojati ograničenja u pogledu onoga što se može smatrati imovinom plana, a postoje i pojedinačna ograničenja ulaganja. Ulaganje u nekvalificiranu imovinu ili doprinos iznad gornje granice može stvoriti porezne obveze. Računovođe imaju više informacija o planiranju umirovljenja i važećim propisima te mogu pomoći ljudima u procesu održavanja niskog poreznog opterećenja tijekom pripreme za umirovljenje.