Formula omjera gotovinskog pokrića je način na koji računovođe i vlasnici poduzeća utvrđuju ima li tvrtka odgovarajuća sredstva za plaćanje kamata i dnevnih operativnih troškova. Također će pomoći u određivanju je li tvrtka u mogućnosti ostvariti profit ili mora potrošiti sav svoj novac na otplatu duga. Sam omjer je lako izračunati i radi se u nekoliko koraka. Odgovori veći od 1 su bolji, a odgovori manji od 1 obično pokazuju da će tvrtka uskoro bankrotirati.
Omjer gotovinskog pokrića je formula koja uzima tri broja: zaradu prije kamata i poreza (EBIT), nenovčane troškove kao što je amortizacija i trošak kamata. Troškovi kamata trebaju uključivati samo novac koji se plaća, a ne popuste ili premije. Većina knjigovođa, računovođa i računovodstvenog softvera mogu shvatiti te brojeve ako nisu poznati na brzinu. Broj izveden iz formule pokazuje koliko novca tvrtka ima u usporedbi sa svojim dugom.
Formula počinje uzimanjem EBIT-a i dodavanjem negotovinskim troškovima. Ako je EBIT 300 USD (USD), a negotovinski trošak iznosi 100 USD, ukupni iznos je 400 USD. Taj se broj zatim podijeli s troškovima kamata. Ako je kamata trošak 200 USD, na primjer, onda je izračun 400/200. Tako ostaje 2, što čini omjer 2:1.
Preostali broj predstavlja koliko novca tvrtka mora platiti svoje troškove. U gornjem primjeru, tvrtka ima 2 USD za svaki USD duga od 1 USD. Tvrtka će nakon svih troškova moći platiti svoj dug i ostati profit.
Ako je broj manji od 1, to ostavlja tvrtku na lošem mjestu. To znači da tvrtka ne može platiti sve svoje dugove. Broj manji od 1 smatra se pokazateljem da će tvrtka bankrotirati, obično u roku od nekoliko godina. Što je broj veći, tvrtka je bolje.
Koeficijent pokrivenosti gotovinom koristi se kao pokazatelj koji pokazuje je li neka tvrtka u stanju podmiriti svoje financijske obveze. Koristi se stvarnim troškovima i izdacima poslovanja, pa se smatra točnim u smislu prikazivanja uspjeha tvrtke. Ako tvrtka koristi procjene troškova, omjer gotovinskog pokrivanja i dalje može biti točan, ali samo ako su procjene točne.