Metoda prethodne bilance koristi se u financijama i računovodstvu za izračun troškova i kamata na temelju iznosa dugovanja iz prethodnog ciklusa naplate. Za račun kreditne kartice, kamatna stopa se primjenjuje na nepodmireni saldo iz prethodnog obračunskog razdoblja kako bi se odredila trenutna financijska naknada. Plaćanja i troškovi tijekom tekućeg ciklusa naplate nisu uključeni u izračun. Prethodna metoda bilance obično rezultira višim financijskim troškovima od metode prilagođene bilance i nižim troškovima od izračuna prosječnog dnevnog stanja.
Ova računovodstvena tehnika često se smatra da daje prednost izdavatelju kredita. Temeljenje financijskih troškova računa na nepodmirenom saldu za prethodni mjesec može rezultirati naplatom kamata na saldo čak i nakon što je isplaćena. Međutim, ne uključujući troškove iz tekućeg razdoblja, prethodna metoda bilance osigurava da neće biti novih financijskih troškova do kraja ciklusa naplate. To obično daje potrošačima rok od 30 dana da otplate nove kupnje bez procjene financijske naknade.
Na primjer, uzmite u obzir račun koji je imao nepodmireni saldo od 1000 novčanih jedinica na kraju ciklusa naplate. Pretpostavimo da je tijekom tekućeg razdoblja izvršeno plaćanje od 100 jedinica i kupnja od 50 jedinica. Na kraju tekućeg razdoblja na računu bi bilo nepodmireno stanje od 950 jedinica. Koristeći metodu prethodne bilance, financijski bi se trošak izračunao na završnom saldu prethodnog mjeseca od 1000 jedinica. Ako je godišnja postotna stopa 12%, periodična stopa bi bila 1%, a financijski trošak bio bi 1000 * 0.01 = 10 jedinica.
Za razliku od prethodne metode ravnoteže, metoda prilagođene ravnoteže se smatra pogodnom za potrošača. Ova metoda uključuje sva plaćanja i kupnje izvršene tijekom trenutnog ciklusa naplate. Stanje računa na kraju tekućeg ciklusa osnova je za izračun financijskih troškova. Ako je račun ušao u tekuće obračunsko razdoblje s stanjem od 1000 novčanih jedinica, izvršio plaćanje od 100 jedinica i kupnju od 50 jedinica, završno stanje bi opet bilo 950 jedinica. Međutim, financijska naknada, izračunata po gornjoj stopi, iznosila bi 950 * 0.01 = 9.5 jedinica.
Maloprodajne trgovine obično koriste metodu prosječnog dnevnog stanja za izračunavanje troškova za svoje račune. Nepodmireni iznos računa se na kraju svakog dana. Troškovi se zbrajaju, a plaćanja oduzimaju kako se pojave. Na kraju obračunskog razdoblja prosječuju se dnevni iznosi, a rezultat služi kao osnova za izračun financijskih troškova. Iako ova metoda može sniziti troškove za danu stopu, robne kuće obično naplaćuju mnogo višu kamatu od kartica izdanih od strane banaka.