Omjer konverzije gotovine je vrsta alata za financijsko upravljanje koji vlasnicima tvrtki pomaže razumjeti je li iznos prihoda ostvaren proizvodnim procesom dovoljan, s obzirom na troškove povezane s tim procesom. Osnovna formula za postizanje omjera uključuje identificiranje ukupnog novčanog toka koji proizlazi iz operativnih napora i povezivanje tog tijeka gotovine od prodaje s troškovima koji su nastali u dijelu proizvodnje robe koja je dovela do te prodaje. Očekuje se da tvrtka ostvari dovoljno prihoda da nadoknadi sve neto troškove i da još uvijek ima dovoljno za podnošenje obveza poput poreza i knjiženje neto dobiti za poslovanje.
Kako bi se odredio omjer konverzije gotovine, prvi je korak identificirati novčani tok generiran prodajom tijekom određenog vremenskog razdoblja. Nakon što je ta brojka provjerena, potrebno je zbrojiti troškove proizvodnje. To uključuje troškove kao što su troškovi održavanja postrojenja i rada opreme koja se koristi u proizvodnom procesu. Ti se troškovi odbijaju od novčanog toka, ostavljajući brojku koja se zatim dijeli s iznosom zarade prije poreza na kamate i amortizacije, također poznat kao EBITA.
Jedna od prednosti izračunavanja omjera konverzije gotovine je da vlasnici poduzeća mogu odrediti koliki dio neto dobiti ostaje nakon što se podmire sve obveze. U idealnom slučaju, omjer će ukazivati na to da poduzeće posluje s dovoljnom razinom dobiti koja opravdava nastavak poslovanja, a možda i dovoljnom da pomogne u postupnom širenju poslovanja. Kada je omjer konverzije gotovine donekle nizak, to je pokazatelj da su potrebne neke promjene kako bi se nastavio rad, često eliminacijom otpada u proizvodnom procesu, a također se nastoji uključiti u aktivnosti osmišljene za zauzimanje većeg tržišnog udjela i povećanje prodaje .
Proces utvrđivanja omjera novčane konverzije važan je i za ulagače koji razmišljaju o osiguranju interesa u danom poslovanju. Ako se čini da informacije o novčanom toku nisu u skladu s prodajom prikazanim u računovodstvenim knjigama, to može biti znak da se odvija neka vrsta kreativnog računovodstva. Imajući to na umu, ako omjer ukazuje na nepravilnosti koje je teško opravdati, investitor bi trebao odmaknuti od posla i potražiti priliku koja je potkrijepljena podacima koji nisu kontradiktorne prirode.