Upravljanje kratkotrajnom imovinom je rukovanje kratkotrajnom imovinom poduzeća. Kratkotrajnom imovinom smatra se svaka imovina koju tvrtka ili poduzeće ima, a koja je ekvivalentna novcu ili se može likvidirati u gotovinu u razdoblju od godinu dana. U pravilu, kratkotrajna imovina je zaliha koju tvrtka ima, kao i potraživanja i sva kratkoročna ulaganja koja ima na mjestu.
Glavno načelo u upravljanju kratkotrajnom imovinom je održavanje odgovarajućeg tijeka prihoda i obveza u ravnoteži. Upravljanje kratkotrajnom imovinom uzima u obzir i dugoročna ulaganja poduzeća, no kratkoročna imovina, drugi naziv za obrtnu imovinu, važna je u određivanju likvidnosti poduzeća. Mjera likvidnosti zapravo je mjera koliko dobro i koliko brzo poduzeće može otplatiti svoje dugove.
Izračunavanje tekućeg omjera ključno je za određivanje odgovarajuće ravnoteže za upravljanje tekućim sredstvima. Trenutni omjer je obrtna imovina poduzeća podijeljena s njegovim tekućim obvezama. Tekuće obveze definiraju se kao ono što poduzeće treba isplatiti u određenom vremenskom ciklusu, bilo financijskoj godini ili vremenskom ciklusu koji je specifičan za poduzeće, ovisno o tome što je dulje.
Ako je tvrtka imala tekuću imovinu od 100,000 60,000 USD (USD), ali su njezine obveze bile 1.67 1.67 USD, to bi bilo jednako vrijednosti od približno 2 USD, što znači da tvrtka ima 1 USD za otplatu za svaki dolar koji duguje. Ovo se obično smatra pristojnim omjerom struje, iako ono što definira dobar omjer varira od industrije do industrije. Općenito govoreći, omjer od XNUMX USD tekuće imovine prema svakom XNUMX USD obveze smatra se pristojnim.
Financijski planer, ili bilo koja osoba odgovorna za upravljanje tekućim sredstvima, radi na održavanju ravnoteže tekućeg omjera, također poznatog kao omjer obrtnog kapitala. Uravnotežen omjer ne znači samo da je tvrtka kratkoročno u dobroj formi, već također znači da je tvrtka privlačnija vjerovnicima i investitorima jer se trenutna vrijednost omjera smatra dobrim načinom za određivanje fiskalne sposobnosti tvrtke. Ako je vrijednost preniska, to znači da tvrtka nije dobar kreditni rizik jer ne može lako otplatiti svoje dugove. Previsoka vrijednost koeficijenta tekućeg stanja mogla bi značiti da tvrtka nije dobra u upravljanju i ulaganju svoje tekuće imovine.