Financijska prijevara je situacija u kojoj se ne odvija zakonito i etičko upravljanje financijskim sredstvima. U većini zemalja diljem svijeta ova vrsta prijevare događa se zbog namjernih odluka i radnji koje donose ljudi koji rukuju novcem i drugom imovinom u ime poslodavaca ili klijenata. Međutim, postoji nekoliko mjesta diljem svijeta gdje se nenamjerno zlouporaba sredstava također klasificira kao prijevara i podliježe istoj zakonskoj osudi kao i svaka namjerna radnja.
U većini slučajeva, lažno rukovanje financijskim sredstvima dovest će do znatnih gubitaka za ulagača ili korporaciju. Financijski gubitak se ponekad pažljivo skriva u računovodstvenim evidencijama koje se koriste za praćenje aktivnosti koje uključuju resurse, dopuštajući im da se nastave sve dok se velik dio novca i druge imovine ne izvuče i više ne bude pod kontrolom vlasnika. Poslovnu prijevaru ove vrste može provesti bilo koji službenik ili zaposlenik tvrtke koji ima pristup korporativnim resursima i može se nastaviti dulje vrijeme prije nego što postane očita.
Postoji nekoliko različitih načina na koje se financijske prijevare mogu dogoditi. Najčešći pristup je zlouporaba sredstava ili drugih resursa. Na primjer, podnošenje izvješća o troškovima koje sadrži stavke za legitimne troškove koji se nikada nisu dogodili može se smatrati prijevarnom aktivnošću. Na sličan način, krađa zaliha ili namjerno popunjavanje isplata plaće također bi se smatrali neetičnom i obično nezakonitom radnjom.
Falsificiranje financijskih izvještaja i evidencija također bi se smatralo primjerom financijske prijevare. Poznati u nekim zemljama kao “kuhanje knjiga”, potraživanja i obveze namjerno se mijenjaju kako bi se sakrila činjenica da se sredstva koja je tvrtka primila preusmjeravaju za osobnu upotrebu nekoga tko je uključen u računovodstveni proces. U nekim slučajevima mogu se voditi dva seta računovodstvenih zapisa. Jedan skup je istinito i točno računovodstvo, dok je drugi izmijenjeno računovodstvo koje se može koristiti za odvraćanje sumnje u nezakonite radnje kada i prema potrebi.
Financijske prijevare također se događaju kada se primaju mito ili mito kako bi se manipuliralo poslovnom odlukom. U situacijama kada se utvrdi da je zaposlenik povezan s konkurentom, sukob interesa obično postoji i može uključivati prodaju vlasničkih podataka radi osobne koristi. U obje situacije, primanje novčanih dobitaka od strane pojedinca vjerojatno će financijski naštetiti tvrtki i rezultirati gubitkom koji se inače ne bi dogodio.
Ovisno o prirodi financijske prijevare, korporacija može odlučiti pokrenuti pravni postupak za povrat izgubljene imovine ili interno rješavati situaciju. Tijek radnje često ovisi o iznosu prijevare i o tome kolika bi šteta tvrtka smatra da bi bila učinjena povjerenju potrošača u tvrtku ako bi prijevara bila javno objavljena. U nekim slučajevima, zaposleniku krivom za prijevaru može se ponuditi mogućnost djelomičnog povrata i davanja ostavke na svoj položaj, a predmet se smatra završenim. U drugim slučajevima, tvrtka može odlučiti procesuirati prijevaru koristeći bilo koja sredstva predviđena važećim zakonima.