IRA trust je metoda ostavljanja bogatstva na individualnom mirovinskom računu, ili IRA, koja služi u svrhu zaštite bogatstva računa za korisnike povjerenja. Umjesto prepuštanja imovine IRA-e osobi poput djeteta ili unuka, IRA trust bi uspostavio povjerenje za bogatstvo, a zatim uspostavio korisnike tog povjerenja.
Čineći to, davatelj povjerenja pomaže utvrditi da je imovina IRA-e zaštićena od bilo kakvog financijskog problema koji bi mogao zadesiti korisnike. Ostale prednosti ovog aranžmana uključuju mogućnost davatelja povjerenja da kontrolira način i vrijeme raspodjele bogatstva i mogućnost da davatelj povjerenja odvoji dio povjerenja za plaćanje poreza na nekretnine.
Uspostavljanjem IRA trusta za primanje imovine individualnog mirovinskog računa, pojedinac može bolje kontrolirati raspodjelu bogatstva unutar i pomoći tom bogatstvu da preživi sve nepredviđene okolnosti koje mogu utjecati na obiteljske potomke ili druge ljude koji su navedeni kao korisnici. Sam trust bi bio izravni korisnik umjesto osobe, ali tada davatelj može imenovati pojedince kao što su djeca ili unuci koji će imati koristi od računa povjerenja. Da bi IRA trust bio legalan, on mora biti važeći trust prema državnim zakonima, korisnici povjerenja moraju biti prepoznatljivi, a povjerenje mora biti neopozivo nakon smrti davatelja.
Nakon što se povjerenje uspostavi, imovina IRA-e se dijeli korisnicima povjerenja kako je odredio davatelj. To znači da je bogatstvo zaštićeno od svih dugova koje su korisnici nakupili, jer je samo povjerenje izravni korisnik. Na primjer, sin davatelja koji prolazi kroz skupi razvod mogao bi upotrijebiti svoj ugovoreni dio trusta da pomogne isplati bivšem supružniku, ali nije mogao likvidirati imovinu trusta.
Uz te iste mjere zaštite na mjestu, korisnik trusta koji je bio fiskalno neodgovoran nije se mogao dočepati većine trusta i time iscrpiti sredstva izvorne IRA-e. Povjerenje također dopušta davatelju financijskih sredstava financijsku polugu da odluči kako će se sredstva na kraju rasporediti. Na primjer, davatelj koncesije može osigurati da su izvorni korisnici njegova djeca, a zatim, nakon konačne smrti djece, trust može dodijeliti unuke kao korisnike povjerenja, a ne preživjele supružnike djece.
Jedna od drugih prednosti IRA trusta je da se može postaviti kako bi se osiguralo da se plaća porez na nekretnine. Financijske poteškoće korisnika mogle bi im otežati plaćanje poreza na bogato imanje. IRA trust može dodijeliti određeni iznos koji će se staviti u escrow isključivo u svrhu plaćanja tih poreza.