Odricanje od poreza na nasljedstvo obvezno je u određenim jurisdikcijama u Sjedinjenim Državama. Dokument se koristi u imovinskim pitanjima i služi kao dokaz da su pokojnikovi korisnici platili sve potrebne poreze na nasljedstvo. U državama u kojima je dokument potreban, Ministarstvo prihoda, državni kontrolor ili Odjel za poreze odgovorni su za njegovo izdavanje.
Od proljeća 2011., District of Columbia i 34 države ne zahtijevaju pripremu za oslobađanje od poreza na nasljedstvo. U tim jurisdikcijama možda će se i dalje morati platiti porez na nekretnine, ovisno o primjenjivim državnim zakonima. U nekim drugim dijelovima SAD-a, oslobađanje od poreza koristi se samo u slučajevima kada je pokojnik preminuo prije određenog datuma ili kada nema preživjelog supružnika.
Mjerodavno pravo koje uređuje da li se mora dobiti oslobađanje od poreza na nasljedstvo ovisi o tome gdje je preminula osoba boravila u trenutku njezine smrti. Dokument može biti potreban kada su imovina koja se prenosi na korisnika dionice. U određenim slučajevima, propisi o tome je li potrebno oslobađanje od poreza na nasljedstvo određuje se prema tome gdje se nalazi tvrtka koja je izdala dionice.
Ako se mora izvršiti odricanje od poreza na nasljedstvo, korisnik ili predstavnik koji djeluje u njegovo ili njezino ime mora zatražiti kopiju obrasca od odgovarajućeg državnog tijela. Obrasci također mogu biti dostupni na internetskoj stranici vladinog ureda za preuzimanje.
U nekim se državama dio bankovnog računa pokojnika prenosi na račun ostavine, a preostala sredstva se zamrzavaju dok se ne plate porezi na nasljedstvo. Obrazac mora biti u potpunosti ispunjen i dostavljen agenciji na obradu prije nego što se zamrznuta sredstva otpuste.
Obrazac za odricanje uključuje ime, broj socijalnog osiguranja, datum smrti i posljednju adresu pokojnika. Također navodi podatke o računu za umrlog, uključujući stanje računa na dan smrti. Na dokumentu su također navedena imena i kontakt podaci za korisnike.
Nakon što se podnese oporezivanje poreza na nasljedstvo, pregledava se kako bi se utvrdilo jesu li podaci ispravni i da je ispravan iznos poreza plaćen. Ako su podaci na obrascu istiniti i točni, država će izdati jedno ili više poreznih olakšica. Svako odricanje odnosi se na određenu banku ili investicijski račun. Izvršitelj ostavine traži da banka oslobodi sva zamrznuta sredstva iz ostavine.