Kazna za povlačenje od 401k, što je 10 posto svih povlačenja iz plana štednje od 401k prije nego što vlasnik navrši 59 i pol godina, može se izbjeći ako je ispunjen barem jedan od sljedećih pet uvjeta: vlasnik je invalid ili umre prije 59 i pol godine, povlačenje se vrši radi podmirenja prekomjernih medicinskih troškova, povlačenje se nalaže kao dio odluke o razvodu ili rastavljanju, vlasnik odlazi u mirovinu ili biva otpušten u dobi od 55 godina ili više, ili „značajno jednaka” periodična povlačenja isplaćuju se vlasniku.
Plan od 401k je plan štednje koji sponzorira poslodavac u Sjedinjenim Državama, obično namijenjen da bude sastavni dio programa mirovinske štednje zaposlenika. Sredstva se zadržavaju na osnovi prije oporezivanja od plaća pojedinih radnika i doprinose na njihove 401 račune, podložno ograničenjima koja nameće Zakon o unutarnjim prihodima (Kodeks). Neki poslodavci također odgovaraju nekim ili svim doprinosima svojih zaposlenika. Postoji širok izbor vjerojatno sigurnih proizvoda u koje možete uložiti 401 tisuća računa. Svaki rast, bilo zbog kapitalne dobiti ili prihoda od kamata, ne oporezuje se sve dok se sredstva ne povuku. Kada se sredstva povuku ili distribuiraju, podliježu oporezivanju kao obični prihod po vlasnikovoj tada primjenjivoj poreznoj stopi.
Budući da je uspostavljeno 401 planova kako bi se poreznim obveznicima omogućio porezno odgođeni način štednje za mirovinu, kazna od 10 posto na raspodjele prije te dobi ima za cilj obeshrabriti porezne obveznike da svoju mirovinsku štednju povlače u druge svrhe. Međutim, u slučaju da vlasnik računa ispuni jednu od pet okolnosti definiranih Kodeksom prije nego što navrši 59 i pol godina, on ili njegov korisnik mogu dobiti distribuciju bez kazne.
Ako vlasnik umre ili postane invalid prije 59 i pol godine, distribucija se može izvršiti bez kazne, bilo vlasniku s invaliditetom ili korisnicima, prema potrebi. Drugo izuzeće je za plaćanje medicinskih troškova koji prelaze 7.5 posto prilagođenog bruto dohotka (AGI). Osim toga, kada se par razvede, računi od 401 često su značajna komponenta bračne imovine, a kvalificirani sudski nalog za obiteljske odnose, u suštini odluka o razvodu ili sporazum o razdvajanju, može naložiti raspodjelu nekog dijela računa na račun supružnik vlasnika. Ove distribucije su izuzete od kazne povlačenja od 401k.
Kodeks dopušta distribuciju prije navršenih 59 i pol godina za pojedince koji su otišli u mirovinu, dali otkaz ili su otpušteni u dobi od 55 ili više godina, ali samo u odnosu na račun od 401 kuna koji sponzorira taj konačni poslodavac. Distribucije preuzete s drugih 401 računa i dalje podliježu kažnjavanju prijevremenog povlačenja. Ovo je dobar razlog za zatvaranje starih 401k računa i njihovo objedinjavanje.
Posljednji način da se izbjegne kazna za povlačenje od 401 72 zove se iznimka “značajnih jednakih plaćanja”. Nazvana iznimkom u odjeljku 59(t), pozivajući se na onaj odjeljak Kodeksa koji ih ovlašćuje, navodi da se raspodjela može izvršiti vlasniku ako se temelji na očekivanom životnom vijeku vlasnika i da su plaćanja u osnovi jednaka. Te se isplate moraju vršiti godišnje i nastaviti do kasnijih pet godina ili do XNUMX i pol godina života vlasnika.
Još jedna kazna za povlačenje od 401k ponekad se zanemaruje jer nastaje samo kada vlasnik računa zapravo ne uspije povući sredstva s računa. Općenito, Kodeks zahtijeva da se potrebna minimalna distribucija (RMD) uzme s bilo kojeg računa koji je kvalificiran za poreze, kao što je 401k ili IRA, svake godine, počevši od 1. travnja godine nakon godine kada vlasnik računa navrši 70 godina i -pola. Ova kazna je stroga – 50 iznosa koji je trebao biti povučen. Stoga bi oni s zahtjevima za RMD trebali pažljivo pregledati svoje distribucije kako bi se uvjerili da uzimaju barem iznos RMD.
Imajte na umu da su sva sredstva koja su pridonijela 401 tisuću, kao i svaka zarada, izvorno knjižena na osnovi odgode poreza, porez na dohodak po redovnim stopama dospijeva na sve distribucije i ne postoji način da se izbjegne taj zahtjev. Također treba imati na umu da se preokreti od 401 sredstava u druge mirovinske planove kvalificirane za poreze, gdje se sredstva premještaju iz jedne financijske institucije u drugu, a da zapravo ne dođu u posjed vlasnika, ne smatraju raspodjelom i stoga ne podliježu kazna za povlačenje 401k.