Amortizacija se može definirati kao iznos koji imovina ili zgrada gubi na vrijednosti tijekom vremena zbog neizbježnih čimbenika kao što je propadanje. Amortizacija zgrade može se izračunati na različite načine uključujući pravocrtnu amortizaciju ili metodom reducirajućeg salda. Pravocrtna amortizacija zgrade izračunava se procjenom vrijednosti nekretnine na kraju njezina korisnog vijeka upotrebe i korištenjem njezine trenutne vrijednosti za oduzimanje određenog postotka od njezine vrijednosti svake godine. Kada se koristi metoda umanjenja salda, može se preferirati veća početna amortizacija, ali naknadni gubici postaju sve manji svake godine.
Pravocrtna amortizacija zgrada se najčešće koristi jer je najmanje zbunjujuća metoda izračunavanja gubitka vrijednosti imovine. Možda nije u potpunosti točan, ali daje knjigovođama tvrtke opipljivu cifru koju treba unijeti u račun dobiti i gubitka, što pomaže pojednostaviti godišnje račune. Nije lako odrediti koliko će zgrada deprecirati tijekom dugog vremenskog razdoblja; svako svojstvo je drugačije, pa pravocrtna metoda možda nije najbolje sredstvo za izračun gubitka takve imovine.
Pretpostavimo da tvrtka ima zgradu koja je trenutno procijenjena na 300,000 američkih dolara (USD) i odluči da će vrijednost spašavanja nakon pet godina biti 150,000 dolara. Od sadašnjeg troška oduzet će konačnu vrijednost i podijeliti je s brojem godina korisnog vijeka trajanja. U ovom slučaju, 300,000 USD – 150,000 USD/5 = 30,000 USD godišnje amortizacije. Dakle, na kraju prve godine zgrada će vrijediti 300,000 dolara – 30,000 dolara = 270,000 dolara. U svojoj posljednjoj godini, zgrada će početi s vrijednošću od 180,000 dolara, a završiti s 150,000 dolara.
Smanjenje amortizacije izgradnje bilance je složenije, ali daje bolju predodžbu o istinskoj vrijednosti nekretnine. To se izračunava množenjem stope amortizacije s trenutnom vrijednošću nekretnine. Stopa se obično određuje udvostručavanjem procijenjenog pravocrtnog postotka.
U gornjem primjeru, stopa je 10%, a fiksna vrijednost zgrade je 300,000 USD. Koristeći smanjenje amortizacije izgradnje bilance, stopa bi se udvostručila na 20%. To znači da je amortizacija prve godine 20% od 300,000 USD ili 60,000 USD, čime će vrijednost zgrade na kraju prve godine biti 240,000 USD. Umjesto 300,000 USD kao broj za drugu godinu, koristi se početna vrijednost od 240,000 USD.
Na kraju druge godine zgrada bi vrijedila 192,000 dolara ili 240,000 dolara x 20%. Vrijednost imovine na kraju pete godine bila bi 93,804 dolara. Iako to možda nije ni približno tako visoko kao linearna metoda amortizacije zgrade, ona osigurava da tvrtka ne precijeni svoju imovinu. U poslovnom svijetu obično je bolje podcijeniti vrijednost imovine kako bi se kasnije izbjegla neugodna iznenađenja.