Smanjenje amortizacije salda zahtijeva tri stavke za izračun: knjigovodstvenu vrijednost imovine, godišnji postotak amortizacije i spasonosnu vrijednost. Većina obračuna amortizacije odnosi se na strojeve ili druge vrste opreme koju tvrtka posjeduje. Amortizacija umanjenog salda izračunava se uzimanjem knjigovodstvene vrijednosti imovine umanjene za njegovu spasonosnu vrijednost puta godišnjeg postotka amortizacije. Računovođe će zatim podijeliti ovaj broj s 12 mjeseci i objaviti ovu brojku u glavnoj knjizi tvrtke.
Neće svi strojevi ili oprema imati vrijednost spašavanja. Ako tvrtka odluči zadržati opremu dok joj ne istekne vijek trajanja, stroj će najvjerojatnije biti rashodovan kada se povuče iz upotrebe. Vrijednost otpada često je preniska da bi utjecala na izračun amortizacije reducirajućeg salda.
Godišnji postotak amortizacije obično je računovodstvena procjena. Računovođe mogu odrediti postotak korištenja svake godine prema tvrtki ili prema procjeni proizvođača opreme. Na primjer, stroj kupljen za 125,000 USD (USD) ima vrijednost spašavanja od 5,000 USD i korisni vijek od 10 godina, prema preporukama proizvođača. Računovođe procjenjuju godišnji postotak amortizacije na 20 posto godišnje, na temelju procjena korištenja od strane proizvođača i nadzornika proizvodnje tvrtke. Amortizacija za prvu godinu iznosi 24,000 USD godišnje ((125,000 – 5,000 ) * .20). Godišnja amortizacija druge godine iznosi 19,200 USD ((120,000 – 24,000) * .20). Svake godine postotak amortizacije će se smanjivati, pa stoga i metoda amortizacije reducirajućeg salda.
Amortizacija omogućuje tvrtkama da izbjegnu velike troškove nabave opreme. To stvara glatkiju brojku neto dobiti, jer poduzeća moraju prijaviti rashode u svojim računima dobiti i gubitka. Opći računovodstveni standardi obično dopuštaju tvrtkama da koriste bilo koju metodu amortizacije koju smatraju potrebnim za svoje poslovanje. Prednost metode smanjenja bilance je što omogućuje da se veći iznosi amortizacije otplate ranije tijekom životnog vijeka opreme. To će prije nego kasnije smanjiti poreznu obvezu tvrtke.
Korištenje metode amortizacije smanjenja slična je metodama amortizacije koje se koriste u porezne svrhe. Državna porezna tijela često zahtijevaju od tvrtki da amortiziraju strojeve i opremu brže od drugih metoda. Ova metoda amortizacije također je metoda redukcijske bilance, pri čemu državna porezna tijela osiguravaju vijek trajanja za različite klase imovine. Time se stvara univerzalna metoda amortizacije kako bi se osiguralo da sve tvrtke slijede osnovna pravila prilikom izvještavanja o poreznim obvezama. Tvrtke će možda trebati stvoriti metodu usklađivanja između svoje računovodstvene metode amortizacije i porezne metode kako bi osigurale da između te dvije metode ne postoje nepravilnosti.