Među popularnijim izborima planova mirovinske štednje s poreznim povlasticama koji su dostupni samozaposlenim Amerikancima su Pojednostavljeni račun za mirovinu zaposlenika (SEP IRA) i solo plan od 401k. Odabir između SEP IRA i 401k stvar je razumijevanja prednosti i značajki oba plana, kao i okolnosti osobe. Čini se da usporedba ova dva plana sugerira da je solo 401k plan povoljniji, ali postoji više značajki i prednosti povezanih sa svakim planom koje zamagljuju problem. Na primjer, iako SEP IRA i plan od 401k imaju identične porezne prednosti, SEP IRA je jeftiniji za održavanje, ali 401k dopušta nešto veće doprinose za istu razinu prihoda.
SEP IRA jednostavan je račun za otvaranje u većini financijskih institucija. Troškovi su niski, a mogućnosti ulaganja iste kao kod tradicionalne IRA-e — dionice, obveznice, investicijski fondovi, itd. Glavna razlika između SEP IRA-e i tradicionalne IRA-e je iznos doprinosa. U 2010. godini, na primjer, radnici mlađi od 50 godina mogli su doprinositi 100% svog oporezivog prihoda na svoje račune IRA-e, do gornje granice od 5,000 američkih dolara (USD), dok bi samozaposleni bilo koje dobi sa SEP IRA mogli pridonijeti do 25% njihovog prihoda, do gornje granice od 49,000 XNUMX USD. Vrlo složena i zbunjujuća pravila Porezne uprave (IRS) čine točan izračun dopuštenog doprinosa pitanjem za poseban kalkulator; kao prvo, iznos doprinosa se temelji na ukupnom oporezivom dohotku umanjenom za doprinos.
Poseban plan 401k za samozaposlene uveden je 2001. i obično se naziva individualni 401k, solo 401k ili “solo-k”. Skuplji za osnivanje i održavanje od SEP IRA-e, ograničen je na poduzeća koja se sastoje isključivo od vlasnika ili vlasnika i supružnika. Kao i SEP IRA, maksimalni godišnji doprinos za solo 401 plan je 49,000 USD za 2010., što je mnogo više od ograničenja za tradicionalne planove od 401k sponzoriranog od strane poslodavaca; za razliku od SEP IRA-e, osobama starijim od 50 godina dopušteno je “nadoknađujuće” plaćanje, ograničeno za 2010. na 5,500 USD. Porezna uprava omogućuje širok izbor investicijskih izbora za vlasnike solo 401k planova, iako većina skrbnika fondova koji upravljaju solo 401k planovima ograničavaju investicijske izbore dostupne svojim klijentima. Vlasnici Solo 401k sa specifičnim planovima ulaganja za svoja sredstva trebali bi se pobrinuti da je njihov skrbnik sredstava spreman izvršiti ta ulaganja.
SEP IRA i plan 401k, dakle, imaju mnogo sličnosti; imaju i neke značajne razlike. Porezi na doprinose SEP IRA-i i 401k, te na njihovu zaradu, odgađaju se dok se ne isplate, a oboje nose značajne porezne kazne na sve iznose povučene prije 59½ godina. Ograničenja doprinosa u osnovi su ista za osobe mlađe od 50 godina i daleko premašuju ograničenja doprinosa nametnuta tradicionalnim IRA-ima i planovima od 401k. SEP IRA planovi su mnogo jeftiniji za uspostavljanje i održavanje od solo 401k planova. Međutim, vlasnici SEP IRA-e ne smiju se zaduživati protiv tih sredstava; vlasnici solo 401k plana mogu posuditi do 50% vrijednosti svojih sredstava, bez poreza, uz gornju granicu od 50,000 USD. Ovo je značajna razlika, posebno za one čije poslovanje odražava cjelokupno gospodarstvo i ponekad se susreću s problemima novčanog toka.