Kako mogu osnovati testamentarni trust?

Testamentarni trust je povjerenje koje proizlazi iz oporuke kojom će povjerenik upravljati za dobrobit jednog ili više korisnika koji su navedeni u oporuci. Po definiciji, oporučni trust neće nastati sve do smrti pojedinca koji je stvorio oporuku, oporučitelja. Važni koraci u osnivanju testamentarnog trusta uključuju određivanje korisnika i povjerenika, osnivanje oporuke, odabir strukture oporučnog trusta i strukturiranje jezika u oporuci kako bi se trust zaštitio od svih mogućih pravnih i poreznih izazova nakon smrti ostavitelja. Bitno je da se svatko tko želi osnovati oporučno povjerenstvo sastati s odvjetnikom s iskustvom u planiranju nekretnina. Oporučitelji će također morati znati što savezni zakoni o porezu na imovinu dopuštaju za jedinstveni kredit kako bi utvrdili opravdava li vrijednost ukupne imovine u ostavini oporučno povjerenje.

Prilikom sastavljanja oporuke, oporučitelj može imati različite razloge za osnivanje oporučnog trusta. Oporučni fondovi najčešće nude način da ostavitelj osigura redovite prihode i skrb za maloljetnu djecu ili osobe s invaliditetom nakon ostaviteljeve smrti. Oporučni trust također predviđa imenovanje odgovornog povjerenika za imovinu, koji će upravljati i nadzirati isplatu prihoda i glavnice korisnicima, davati donacije u dobrotvorne svrhe i čuvati imovinu za buduću raspodjelu. Maksimizirajući korištenje jedinstvenog kredita, oporučni trustovi također smanjuju utjecaj oporezivanja na vrijednost nekretnine. Ako postoji više od jednog korisnika, oporuka bi trebala uspostaviti zasebno oporučno povjerenstvo za svakog korisnika kako bi se osigurao najniži mogući porezni razred za svakog sunasljednika.

Testamentarni trustovi, koji se također nazivaju zaobilazni trustovi, osobito su korisni za bračne parove sa zajedničkim posjedima koji premašuju vrijednost dopuštenog jedinstvenog kredita. Na primjer, ako je objedinjeni kredit 3 milijuna američkih dolara (USD), tada svaki preminuli partner može dati 1.5 milijuna dolara neoporezivo povjerenstvu. Preživjeli supružnik i dalje ima neograničen pristup prihodima ostvarenim od trusta, kao i pristup ravnatelju za troškove vezane uz zdravstvo, obrazovanje, održavanje i podršku (HEMS). Međutim, ako supružnik ne zahtijeva 1.5 milijuna USD u trustu, glavnica može prijeći na korisnike koji su oslobođeni plaćanja poreza. Kada supružnik umre, dodatnih 1.5 milijuna USD može se neoporezivo usmjeriti iz ostavine, pod pretpostavkom da se jedinstveni kredit nije promijenio.

Alternativno, oporučno povjerenje može imati oblik zaobilazno odricanja od odgovornosti. Kada se uspostavi zaobilazno povjerenje o odricanju od odgovornosti, oporuka daje svu imovinu preživjelom supružniku, ali bračni drug, nakon procjene ekonomske slike, može odreći ili odbiti dio imovine u roku od devet mjeseci od smrti. Sva odbijena imovina se zatim prenosi u zaobilazni trust. Na taj način supružnik ima fleksibilnost izravnog prijenosa imovine u trust u skladu s trenutnom financijskom slikom. Zaobilazno odricanje povjerenja također omogućuje supružniku da prilagodi financiranje povjerenja svim promjenama u poreznim zakonima i jedinstvenim iznosima kredita.