Računovodstvena prijevara događa se kada zaposlenik tvrtke ukrade ili sakri novac. Potencijalni počinitelji ove vrste prijevare mogu biti svi, od računovodstvenog referenta do glavnog financijskog direktora. Svrha prijevare može biti osobna korist, skrivanje poslovnih pogrešaka ili nesposobnosti. Postoje tri uobičajene metode računovodstvene prijevare: dugovanja, potraživanja i lažna poduzeća. Sve tri metode omogućuju počinitelju da ukloni novac iz poslovanja.
Prijevara s računima nastaje kada ljudi ukradu novac izdavanjem plaćanja za fiktivni rad. Ti se čekovi mogu isplatiti postojećim, legitimnim dobavljačima ili nasilnim korporacijama stvorenim jednostavno za unovčenje tih čekova. Postupak za ovu vrstu prijevare prilično je jednostavan.
Lažni račun se plaća putem računovodstvenog sustava i obrađuje se ček. Ili zaposlenik ili su-zavjerenik unovčava ček i uzima novac. Potražite ovu vrstu prijevare pregledom čekovnog registra i usporedbom plaćanja s izvornim fakturama. Istražite sve nepoznate nazive tvrtki i ispitajte učestalost plaćanja.
Prijevara s potraživanjima uključuje prihvaćanje gotovinskih plaćanja od kupaca, a ne polaganje novca na bankovni račun tvrtke. Umjesto toga, na račun kupca se izdaje kreditno odobrenje, tako da nema poziva kupca na naplatu. Ova metoda prijevare može se identificirati pregledom kreditnih zapisa izdanih klijentima i potvrdom razloga zbog kojih su izdani. Ova vrsta prijevare može biti prilično složena za praćenje, jer može postojati više kreditnih zapisa za nekoliko klijenata kako bi se sakrio iznos ukradene gotovine.
Prijevare u financijskim izvještajima obično su mnogo većeg razmjera od prve dvije vrste prijevara. Ovu vrstu prijevare mogu samo članovi višeg menadžmenta. Unutar korporacije stvaraju se fiktivne tvrtke i novac se kreće kroz složen niz transakcija.
Ovim drugim, povezanim tvrtkama, novac se plaća za izmišljeni rad ili konzultantske usluge. Često, više rukovodstvo ili članovi njihove obitelji posjeduju ove tvorevine korporacije. Ova metoda se koristi za uklanjanje vrlo velikih svota novca tijekom duljeg vremenskog razdoblja. Da biste locirali ovu vrstu prijevare, provjerite detalje svih povezanih tvrtki koje primaju transfere između tvrtki.
Postoji nekoliko softverskih paketa za reviziju koji pomažu u otkrivanju računovodstvenih prijevara. Najučinkovitiji način prepoznavanja prijevare je premještanje osoblja. Premjestite odgovornosti unutar računovodstvenog odjela bez prethodne najave i obratite pozornost na promjene u ponašanju.
Da biste identificirali prijevaru velikih razmjera, pogledajte osobne navike potrošnje i način života. Ljudi koji počine računovodstvene prijevare često troše raskošno, ali izbjegavaju dulje izostanke s posla. Oni su obrambeni kada ih se pita o trenutnoj poslovnoj praksi. Također su vrlo otporni na bilo kakve promjene u odgovornosti koje ograničavaju njihov pristup proizvodnji gotovine ili čekova.