Razvijanje uspješnog plana revizije zahtijeva planiranje, utvrđivanje prioriteta, određeni terenski rad i jedan ili više dodatnih sastanaka. Prije pokretanja bilo kakvog plana revizije, odredite revizijski svemir, a to je vrsta, područja i broj entiteta koji će se revidirati, kao i specifični procesi koji će se koristiti u reviziji. U izradi plana revizije moraju se utvrditi prioriteti, odrediti opseg i opseg revizije, uspostaviti suradnja unutar tvrtke ili organizacije i uspostaviti standarde za dokaze.
Prvi korak u svakom planu revizije je utvrđivanje prioriteta i fokusiranje na obvezne revizije. Revizije bi prvo trebale biti identificirane kao diskrecijske ili obvezne. Malo istraživanja otkrit će jesu li određene revizije organizacije ili tvrtke potrebne prema određenim regulatornim zahtjevima. Na primjer, burza u New Yorku zahtijeva internu reviziju za sve tvrtke kojima se javno trguje. Neke privatne tvrtke također uspostavljaju pravila za obveznu unutarnju i vanjsku reviziju.
Nakon što se utvrdi opseg revizije, izradite detaljnu procjenu vremena potrebnog za dovršetak cjelokupnog procesa revizije. Ako radite s timom ili osobljem, ovo bi bilo vrijeme da pregledate prednosti i slabosti svakog pojedinog člana tima i odredite koliko vremena svaka osoba može doprinijeti planu revizije. Izračunajte procjenu vremena na temelju ukupnog broja raspoloživih članova osoblja i koliko vremena svaka osoba može posvetiti reviziji i svim potrebnim naknadnim sastancima. Uz oduzimanje praznika, bolovanja, dana obuke i godišnjeg odmora, zaposlenici s punim radnim vremenom koji rade 40-satni radni tjedan imaju oko 1,800 raspoloživih sati u razdoblju od jedne godine.
Uspjeh svakog pravog plana revizije uvelike će ovisiti o suradnji s ključnim menadžerima, direktorima, izvršnim direktorima i članovima uprave. Revizije se obično doživljavaju kao invazivne i nametljive, a neki zaposlenici na njih bi mogli gledati u općenito negativnom svjetlu. Uspješan plan revizije mora se provesti neovisno od bilo kakvog uplitanja zaposlenika ili osoblja tvrtke kako bi se proizveo objektivan pogled na određena područja ili subjekte unutar organizacije. Kako biste osigurali točnu, objektivnu i uspješnu reviziju, uspostavite osnovna pravila neovisnog poslovanja od samog početka.
Produktivan terenski rad revizije zahtijeva uspostavljanje postupaka za prikupljanje, analizu i ocjenjivanje dokaza. Odredite vrstu dokaza koje treba prikupiti, koliko ih prikupiti i jesu li ti dokazi zapravo relevantni i korisni. Revizor mora razumjeti određenu tvrtku ili organizaciju i njezino okruženje kako bi razabrao koje vrste dokaza treba prikupiti. Postupci za terenski rad revizije trebaju uključivati prikupljanje samo dokaza koji su činjenični, koji pomažu u donošenju specifičnog zaključka i podržavaju konačne preporuke revizije.