Veza između amortizacije i novčanog toka je ta da je amortizacija nenovčani trošak koji smanjuje novčani tok iskazan u izvještaju o neto dobiti tvrtke. Novčani tok je novac koji dolazi i izlazi iz tvrtke kroz operativne, investicijske i financijske aktivnosti. Amortizacija je godišnje smanjenje vrijednosti opreme kako bi se odrazila njezina upotreba u poduzeću. Priprema izvještaja o novčanom toku zahtijevat će od računovođa da dodaju zaostalu amortizaciju kako bi nadoknadili smanjenje novca navedenog u računovodstvenoj knjizi.
Amortizacija i novčani tok dvije su bitne računovodstvene brojke koje se odnose na imovinu u vlasništvu poduzeća. Umjesto da tvrtke istovremeno troše velike troškove za kupnju strojeva ili opreme, računovodstveni standardi im dopuštaju evidentiranje stavke kao imovine. Amortizacija predstavlja trošak koji će tvrtka knjižiti svaki mjesec koji predstavlja korištenje predmeta od strane poduzeća. Stoga je amortizacija jednostavno računovodstveno mjerenje objavljeno nakon što je tvrtka potrošila novac.
Prema metodi obračunskog računovodstva – preferiranoj metodi prema većini računovodstvenih načela i standarda – tvrtke bilježe transakcije kako se događaju, bez obzira na promjenu gotovine. Poduzeća nisu u mogućnosti voditi točan saldo gotovine evidentiran na svom računu gotovine glavne knjige jer će se plaćanja vršiti za transakcije u prethodnim obračunskim razdobljima. Kako bi stvorili točnu sliku gotovine, računovođe pripremaju izvještaj o novčanom toku. Amortizacija i novčani tijek spadaju u operativni odjeljak, koji navodi sve uobičajene aktivnosti koje stvaraju novac u poslovanju.
Izračun operativnog novčanog toka počinje s neto dobiti tvrtke, uzetim iz računa dobiti i gubitka tvrtke, ali amortizacija — čista računovodstvena brojka — smanjuje neto prihod. Računovođe će dodati tekući trošak amortizacije kako bi ispravili ovaj računovodstveni unos. Poduzeća mogu obračunati amortizaciju na više različitih metoda.
Svrha izvještaja o novčanom toku je pružiti internim i vanjskim dionicima pregled novčanog stanja poduzeća. Iako tvrtke mogu izvještavati o visokim razinama neto prihoda, zapravo mogu biti siromašne. To se događa kada tvrtka većinu svoje prodaje ostvaruje na kredit, dopuštajući kupcima da postave račune potraživanja koji im omogućuju plaćanje robe preko usluga tijekom vremena. Amortizacija i novčani tijek mogu imati negativne rezultate ako poduzeće kupuje značajne količine dugotrajne imovine, što rezultira velikim iznosima amortizacije.