Koje su prednosti i nedostaci kvalificiranog osobnog boravišnog fonda?

Kvalificirani osobni rezidencijalni trust je specifična vrsta aranžmana koji se koristi za prijenos vlasništva nad nekretninom uz minimiziranje poreza na darove i izbjegavanje poreza na nekretnine. Razlikuje se od standardnog residence trusta po tome što nudi veću fleksibilnost u prodaji nekretnine. Glavni nedostatak je što su uvjeti za kvalificiranje za ovaj status stroži. Korištenje kvalificiranog osobnog stambenog trusta također može značiti da vlasnik nije u mogućnosti podići drugu hipoteku.

Opće načelo rezidencijalnog trusta je da vlasnik kuće prenosi vlasništvo nad nekretninom na trust. Kada osoba umre, imovina se neće smatrati dijelom njezine imovine. To znači da nasljednici neće plaćati porez na imovinu.

Na ovom konceptu se temelji osobni stambeni trust. To je oblik povjerenja s podijeljenim kamatama, koji se ne odnosi na kamate na isti način kao kod zajma, već na pravni interes u nekretnini. Podijeljeni interes znači da za određeno razdoblje, poznato kao razdoblje povjerenja, bivši vlasnik zadržava pravo živjeti u nekretnini bez plaćanja najamnine. Na kraju razdoblja, preostali korisnik ili korisnici preuzimaju potpunu kontrolu. To znači da izvorni vlasnik ne može refinancirati koristeći nekretninu kao kolateral.

Osim što će se ukinuti porez na nekretnine, boravišna pristojba također će se razmjeriti na nižu razinu poreza na darove. Porez na darove ne obračunava se na punu vrijednost nekretnine. Umjesto toga, procjenjuje se na temelju vrijednosti dara korisnicima, koja se izračunava po navedenoj formuli koja uključuje popust kako bi se u obzir uzelo razdoblje koje korisnici moraju čekati prije preuzimanja potpunog vlasništva.

Da bi ovaj oblik povjerenja ostao izuzet od punog poreza na darove, moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Za standardni osobni stambeni trust postoje tri ključna uvjeta. Prvo, trust mora imati samo jednu nekretninu, a to mora biti dom izvornog vlasnika. Drugo, imovina se ne može prodati tijekom trajanja povjerenja. Konačno, nakon isteka tog razdoblja, nekretnina se ne može prodati izvornom vlasniku ili supružniku prvobitnog vlasnika.

Kvalificirani osobni stambeni trust uklanja ograničenje prodaje imovine tijekom razdoblja povjerenja. Zauzvrat, trust mora ispuniti daljnje uvjete, kao što je da ako se imovina proda, određeni prihod mora ići izvornom vlasniku svake godine do kraja trajanja povjerenja, dok novac ne može ići korisnicima do isteka roka povjerenje je potpuno. Glavni nedostatak kvalificiranog osobnog stambenog trusta je da ako izvorni vlasnik umre tijekom razdoblja povjerenja, imovina će prijeći na korisnike, ali porez na nekretnine postaje plativ na punu vrijednost.