U Sjedinjenim Državama, razmjena 1035 je neoporezivi prijenos životnog osiguranja, osiguranja zadužbine ili rente. Ova vrsta prijenosa, nazvana prema odjeljku 1035 poreznog koda Službe za unutarnje prihode, moguća je kada neće stvoriti dobit ili gubitak za vlasnika računa. Kako ne bi plaćala porez na ovu vrstu prijenosa i kvalificirala se za zamjenu 1035, osoba mora prijeći na novu policu koja ima jednaku ili veću cijenu od izvorne police. Primarni razlog zašto se osoba može odlučiti za razmjenu 1035 je razmjena polisa bez brige o gubitku novca ili plaćanju poreza.
Općenito, dopušteno je 1035 zamjena s jedne police životnog osiguranja na drugu. Međutim, to je dopušteno samo kao transakcija jedan na jedan. Prijenos više pravila u jednu novu politiku obično nije dopušten. Osoba također može odlučiti prenijeti policu životnog osiguranja u rentu kao zamjenu 1035, ali isto nije dopušteno ako osoba prenosi rentu na policu životnog osiguranja; takav prijenos nije u skladu s pravilima odjeljka 1035 porezne uprave.
Polica životnog osiguranja također se može prenijeti na osiguranje zadužbine, a osiguranje zadužbine može se prenijeti na rentu ili drugu policu osiguranja zadužbine. Kada se polica osiguranja zadužbine prenese na drugu policu osiguranja zadužbine, porezni zakon zahtijeva da redovita plaćanja počnu najkasnije nego što bi bila prema izvornom ugovoru. Anuitet se ne može prenijeti na osiguranje naklade putem 1035 burze. Kako biste se kvalificirali za razmjenu 1035, anuitet se može prenijeti samo na drugu rentu.
Obično, osoba koja razmišlja o zamjeni 1035 kontaktira tvrtku koja drži njegovu policu životnog osiguranja, osiguranje zadužbine ili rentu kako bi saznala više o procesu zamjene 1035. Tvrtka obično može obavijestiti vlasnika računa o koracima koje će morati poduzeti za ovu vrstu zamjene. Ako želi prijeći na policu u drugoj tvrtki, nova tvrtka također može biti izvor informacija i pomoći.
Nakon što se osoba odluči za razmjenu i uvjeri se da ispunjava uvjete za nju, tada mora odlučiti na koju vrstu računa će prenijeti. Pojedinac može zatražiti savjet agenta za osiguranje ili financijskog savjetnika ako nije siguran kako odlučiti. Tada će obično morati ispuniti obrasce za zamjenski i zamjenski račun koji je odabrao. Nakon što su potrebni obrasci ispunjeni i obrađeni, novac vlasnika računa se premješta s njegove bivše police na novi račun.