403b je američki mirovinski plan s odgođenim porezom koji je dostupan javnom obrazovanju, neprofitnim i kooperativnim zaposlenicima bolničkih službi i samozaposlenim ministrima. Putem sporazuma sa svojim poslodavcima, ljudi mogu odgoditi dio svojih plaća na mirovinski račun putem odbitaka na plaće na osnovi prije oporezivanja. Oni biraju između dobavljača koje nude njihovi poslodavci kako bi odredili gdje bi željeli da se ti dolari ulože; opcije uključuju anuitete i investicijske fondove. I doprinosi zaposlenika i zarada od ulaganja mogu rasti, uz odgodu poreza, sve dok se novac ne povuče s računa 403b ili do trenutka umirovljenja.
Ustanovila ga je američka vlada 1958. godine, plan za umirovljenje 403b imao je za cilj potaknuti zaposlenike organizacija oslobođenih poreza da odlože novac i ulažu za svoje umirovljenje. Sudionici u mirovinskim računima 403b su zaposlenici organizacija za koje je utvrđeno da su oslobođene poreza prema odjeljku 501(c)(3) Zakona o unutarnjim prihodima, ili kako se općenito nazivaju organizacije 501(c)(3). To uključuje, na primjer, školske učitelje, školske upravitelje, profesore, medicinske sestre, liječnike i ministre. Iako mnogi zaposlenici 501(c)(3) primaju mirovine kada odu u mirovinu, one su općenito manje od njihovih plaća. Novac ušteđen i zarađen kroz ovu vrstu mirovinske štednje može nadopuniti mirovine zaposlenika i drugu mirovinsku štednju.
Doprinosi zaposlenika 403b, koji se nazivaju izborna odgoda, su prije oporezivanja, pa ljudi koji sudjeluju u ovoj vrsti mirovinske štednje također imaju niže porezne račune. Ovo smanjenje poreza ovisi o poreznom razredu zaposlenika i izračunava se za svaki uplaćeni 1 američki dolar (USD). Na primjer, osoba u poreznom razredu od 15 posto čija je izborna odgoda 100 USD smanjit će svoj federalni porez na dohodak za 15 USD, što znači da njegov doprinos od 100 USD košta samo 85 USD. Porezne uštede rastu kako doprinosi rastu. Osim toga, štediše s niskim dohotkom mogu dobiti porezni kredit do 50 posto na do 2,000 USD u izbornim odgodama.
Internal Revenue Service (IRS) određuje godišnji maksimum i zaposlenikovog izbornog odgađanja i iznos za koji njegov poslodavac može doprinijeti njegovom planu štednje 403b kroz utakmicu tvrtke. Ako njegov mirovinski plan dopušta, zaposlenik se može kvalificirati za povećanje svoje godišnje izborne odgode ako ima najmanje 15 godina radnog staža. Zaposlenik koji do kraja kalendarske godine ima 50 ili više godina također može imati pravo na uplate doprinosa na svoj štedni račun ako to njegov plan dopušta.
Bilo koja povlačenja 403b prije dobi od 59.5 godina podliježu poreznoj kazni od 10 posto, kao i normalnim poreznim naknadama povezanim s povlačenjem s računa za mirovinu. Ova kazna od 10 posto može se ukinuti pod određenim okolnostima, kao što je odvajanje od poslodavca u godini ili godini nakon koje osoba navrši 55 godina, kvalificirani medicinski trošak ili iznimne financijske poteškoće. Novac se može posuditi iz plana štednje ako poslodavac dopusti zajmove, ali samo u iznosima u skladu s propisima porezne uprave i posebnim pravilima otplate. Općenito, sredstva 403b moraju se povući najkasnije do 1. travnja godine nakon godine u kojoj osoba navrši 70.5 godina; ako i dalje radi, može ovo povlačenje odgoditi do 1. travnja godine nakon koje odlazi u mirovinu.