Alternativni datum procjene je pravni koncept koji se koristi u određivanju federalnih poreza na nekretnine. Odnosi se na opciju za nasljednike da imovinu ostavine procijene za porezne svrhe šest mjeseci nakon smrti osobe, umjesto da koriste vrijednost od trenutka njezine smrti. To može uštedjeti porez, osobito ako je vrijednost imovine značajno pala.
Kada netko umre i ostavi imanje dovoljno vrijedno da se plaća federalni porez na nekretnine, postoji niz imovine koja se mora procijeniti. To uključuje stanje bankovnih računa, investicijskih računa i računa za mirovinu. Ostala relevantna imovina uključuje tržišnu vrijednost dionica koje je preminuli držao pojedinačno, a ne putem brokerskog računa. Također se mora procijeniti vrijednost nekretnine i druge imovine.
Odjeljak 2032 Zakona o unutarnjim prihodima utvrđuje pravila o tome kako se te procjene moraju izvršiti u odnosu na određeni datum. Ovaj odjeljak je također službeno poznat kao naslov 25, podnaslov B, poglavlje 11, potpoglavlje A, dio III. Relevantna pravila dodala je Porezna uprava tijekom 1930-ih kao odgovor na Veliku depresiju. To je zato što su neki nasljednici bili u situaciji u kojoj je imovina poput dionica tako drastično padala u vrijednosti da u trenutku kada je porez na nekretnine imovina nije bila dovoljno vrijedna da pokrije porez, što znači da su nasljednici bili u lošijoj financijskoj situaciji. rezultat žalosti.
Pravila dopuštaju izvršitelju ostavine, također poznatom kao osobni zastupnik, da bira između korištenja datuma smrti i alternativnog datuma procjene. Potonji je datum šest mjeseci nakon datuma smrti. Može se odabrati samo tamo gdje će smanjiti ukupnu poreznu obvezu.
Postoje neka ograničenja za korištenje alternativnog datuma vrednovanja. Jedna je da je to prijedlog sve ili ništa. To znači da ako se koristi, onda se sva imovina mora procijeniti po njihovoj vrijednosti na taj datum, čak i ona koja je porasla u vrijednosti od datuma smrti. Drugo ograničenje je da ako je bilo koja imovina prodana između datuma smrti i zamjenskog datuma procjene, ona se mora procijeniti po prodajnoj cijeni, bez obzira na datum na koji je prodana. Konačno, sve kamate koje su sredstva prikupljena tijekom šest mjeseci moraju biti uključene u iznose procjene.