Što je B Trust?

AB povjerenje je polovica ženina AB povjerenja, vrsta živog povjerenja namijenjenog bračnim parovima. Također poznat kao bračni zaobilazni trust, AB trust je osmišljen kako bi pomogao korisnicima bogatih bračnih parova da izbjegnu porez na nekretnine. Dok se u normalnoj situaciji bogatstvo jednog supružnika prenosi na drugog u trenutku smrti prvog supružnika, AB trust zahtijeva da se bogatstvo preminulog supružnika preda u neopozivi trust. Ovo povjerenje dostupno je preživjelom supružniku i, ako se s njim pravilno postupa, može uvelike smanjiti ili čak eliminirati poreze na nekretnine za potomke para kada su oboje umrli.

Zakoni o porezu na nekretnine uvijek se mijenjaju i stoga su prednosti AB trusta donekle u milosti zakonodavaca. Pod pretpostavkom da postoji standardna situacija s porezima na nekretnine i jednokratnim poreznim izuzećem za bogatstvo koje se donosi u trenutku nečije smrti, ovo povjerenje može biti vrlo korisno. Ukratko, dijeli bogatstvo para na povjerenje A za muža i povjerenje B za ženu.

Na primjer, bračni par ima 3,000,000 američkih dolara (USD) na svom imanju. Ako ne postoji plan nasljeđivanja i muž umre, njegova polovica imanja ide ženi. Uz uspostavljeno bračno zaobilazno povjerenje, muževljevo bi bogatstvo prešlo u povjerenje A. Supruga bi imala pristup ovom povjerenju za nužna izdanja. Kad ona umre, njezino bogatstvo bi otišlo u trust B, a oba bi trusta prenijela na djecu, potomke ili koga god je par izabrao da bude nasljednik njihovog bogatstva.

Ako je, u gornjem primjeru, postojalo federalno oslobođenje od poreza na nekretnine u iznosu od 2,000,000 USD, i A trust i B trust bi prešli na djecu ispod granice, dopuštajući im da naslijede posjed bez poreza. To je mnogo korisnije za nasljednike nego da je ostavina u cijelosti prenijeta od preživjelog supružnika. U tom bi scenariju jedna trećina imanja para bila podložna visokim porezima na nekretnine.

Porezne pogodnosti AB trusta su jasne, ali postoje neki problemi fleksibilnosti koji bi ga u nekim slučajevima mogli učiniti nepovoljnim. Na primjer, preživjeli supružnik ima pristup povjerenju pokojnika, ali ne može prodati imovinu u njemu. Ako ostavina uključuje imovinu, preživjeli bračni drug također može biti spriječen preseliti se u novi dom. Bilo kakva pretjerana upotreba imovine trusta od strane preživjelog supružnika mogla bi dovesti do kontrole poreznih službenika.