Bračna kazna je povećanje porezne obveze zbog braka. Na primjer, kada se par vjenča i kombinira prihode, porezna obveza može biti veća nego što je bila kada su supružnici bili slobodni i odvojeno podnosili potrebne porezne dokumente. Razlika između iznosa novca koji su samci platili i iznosa za koji su odgovorni kao par često se naziva bračnom kaznom. Međutim, ne postoji službena kazna za brak, a neki ljudi mogu čak imati koristi od podnošenja poreza kao bračni par.
Način na koji se rješava porezna obveza može se razlikovati od jurisdikcije do jurisdikcije. Na mnogim mjestima, međutim, ljudi su dužni plaćati postotak svog prihoda u obliku poreza. Na poreznu obvezu osobe često utječe dohodovni razred u koji ona spada, a mogu mu biti dopušteni određeni standardni odbici i izuzeća koja služe za smanjenje iznosa poreza koji duguje. Međutim, ako se pojedinac oženi, odbici i izuzeća za koja ispunjava uvjete mogu se promijeniti. Ova promjena može biti razlog zašto on i njegov supružnik imaju veću kombiniranu poreznu obvezu.
Da biste razumjeli kako funkcionira bračna kazna, može pomoći razmotriti izmišljeni primjer u kojem se par upravo vjenčao i počinje podnositi zajedničku poreznu prijavu. Prije je svaki supružnik mogao biti kvalificiran za standardni odbitak od 5,000 USD (USD) i osobno izuzeće od 3,000 USD. To znači da bi porezna obveza svakog supružnika bila smanjena za 8,000 USD. Međutim, kao bračni par koji podnosi zahtjev zajedno, supružnici se mogu kvalificirati za standardni odbitak od ukupno 7,000 USD i 3,000 USD osobnih izuzeća svaki, dakle 6,000 USD. Umjesto da im se porezna obveza smanji za 16,000 USD, kao što bi bio slučaj da su podnijeli odvojeno, njihova porezna obveza bi se smanjila za 13,000 USD – bračna kazna od 3,000 USD.
Međutim, ponekad sklapanje braka stvara poreznu olakšicu, a ne bračnu kaznu. To se obično događa kada jedan supružnik zarađuje većinu prihoda obitelji ili je jedini primatelj plaće. Na primjer, ako je osoba obveznik poreza od 10,000 USD kao samohrani porezni obveznik i uda se za nekoga tko ne radi, porezna obveza mogla bi biti barem nekoliko tisuća dolara manja nego što bi bila da se par nije vjenčao.
Osim toga, neki ljudi plaćaju više poreza nakon braka jer imaju više prihoda kada se spoje. Ukupni prihod je veći, pa bi mogli biti gurnuti u viši porezni razred. U nekim slučajevima također mogu imati pravo na manje odbitaka zbog svojih viših prihoda.
Mnogi ljudi razliku između porezne obveze bračnog para i neoženjene osobe nazivaju kaznom. Neki također mogu nazvati smanjenu odgovornost subvencijom za brak. Međutim, važno je napomenuti da većina vlada ne kažnjava niti subvencionira brak. Ovo su jednostavno izrazi koji se koriste za opisivanje promjena u poreznim zahtjevima para.