Efektivna porezna stopa je ukupno ili prosječno porezno opterećenje na dohodak osobe ili poduzeća, nakon što su sve porezne stope izračunate. Porezne stope mogu se izraziti na mnogo načina kako bi se istaknuli različiti aspekti poreznog sustava, ali efektivna porezna stopa daje najjasniju zbirnu sliku poreznog opterećenja osobe. Matematički se izračunava kao ukupni plaćeni porez, podijeljen s ukupnim oporezivim dohotkom i bilježi se kao postotak.
Korištenje izračuna kao što je efektivna porezna stopa korisna je iz nekoliko razloga. Glavni je taj da je Zakon o unutarnjim prihodima Sjedinjenih Država, koji regulira poreze, vrlo složen. Prilikom sastavljanja poreznih prijava nije uvijek bilo potrebno konzultirati se s kvalificiranim računovođom, ali to je sve češće. U vrtlogu odbitaka, zadržavanja, kredita i drugih komplikacija, često može biti teško odrediti koliko točno poreza na dohodak plaćate kao postotak ukupnog oporezivog dohotka.
Pogotovo u slučaju takozvanih “progresivnih” ili višestrukih poreznih sustava, lako je izgubiti pojam o stvarnoj poreznoj stopi. Razmotrite sljedeću hipotetičku situaciju. U određenom progresivnom poreznom sustavu, prvih 50,000 američkih dolara (USD) dohotka osobe oporezuje se po stopi od deset posto. Sljedećih 100,000 USD oporezuje se po stopi od 25%, a sve što ostane iznad toga oporezuje se 35%.
Ako osoba plaća potrebne poreze na sve svoje prihode od 217,950 USD, toj osobi bilo bi lako da ne zna kolika je bila njezina efektivna porezna stopa. Nekoliko jednostavnih izračuna potrebno je da se pokaže da je otprilike 24.6%. Ovaj će postotak biti malo drugačiji za svaku razinu prihoda zbog slojevite strukture sustava.
Osim jednostavne efektivne porezne stope, postoji nekoliko varijacija ovog izraza koje također mogu biti korisne. Na primjer, granična efektivna porezna stopa kombinacija je granične i efektivne porezne stope i koristi se za izračun ukupne porezne stope nametnute na posljednji ili granični dolar koji je potrošen ili zarađen. Efektivna prosječna porezna stopa je još jedna varijacija i može se razlikovati od efektivne porezne stope ako se izračuna pomoću neke druge mjere osim oporezivog dohotka. Iako se čini da mnogi različiti načini izražavanja poreznih stopa ponekad mogu dovesti do daljnje zbrke, takvi su izračuni od pomoći, ako ništa drugo, da se utvrdi kada se mogu dogoditi nenamjerne ili nepravedne posljedice poreznog zakona.