Escrow račun je račun otvoren za držanje sredstava prije isplate za određenu svrhu. Dvije vrste escrow računa koje su najčešće poznate u Sjedinjenim Državama povezane su s transakcijama nekretninama i vlasništvom. Prvi je uspostavljen da drži sredstva, obično od kupca imovine, do trenutka kada se vlasništvo stvarno prenese, u kojem trenutku se sredstva isplaćuju. Drugi osniva i održava hipotekarni zajmodavac nekretnine. Vlasnik kuće redovito uplaćuje na ovaj račun porez na imovinu i plaćanja osiguranja vlasnika kuće.
Escrow račun koji se vodi u vezi s kupnjom imovine uspostavlja i održava odvjetnik kupca u nekim jurisdikcijama, au drugim escrow agent. Kada kupac da ponudu za kupnju nekretnine, uz ponudu se prilaže glavni novac koji se drži na escrow računu dok se prodaja ne završi i dok se escrow ne zatvori. Strogo računovodstvo svih sredstava provodi se u trenutku zatvaranja, uključujući raspolaganje sredstvima u escrowu.
Kupnjom nekretnine vlasnik preuzima obvezu pravovremenog plaćanja poreza na nekretninu. Osim toga, većina hipotekarnih tvrtki zahtijeva da vlasnik kuće kupi i održava osiguranje kuće kako bi se zaštitio od gubitka. Ako porezi nisu plaćeni u roku, može se staviti porezno založno pravo na kuću za zaostale poreze, što dovodi u pitanje interes hipotekarne tvrtke u kući. Isto tako, ako osiguranje vlasnika kuće propadne i dođe do gubitka, ulaganje hipotekarne tvrtke je na sličan način ugroženo. Stoga je u interesu hipotekarne tvrtke osigurati da se porez na imovinu i osiguranje stana plaćaju na vrijeme iu cijelosti.
Kako bi se to postiglo, većina hipotekarnih tvrtki zahtijevat će da vlasnik kuće mjesečno uplaćuje na escrow račun s kojeg će se plaćati porezi i premije osiguranja. Kada se hipoteka prvi put izda, vlasnik kuće plaća iznos &emdash; obično dva mjeseca plaćanja poreza i kamata &emdash; nakon čega se vrše redovite mjesečne uplate uz mjesečnu uplatu hipoteke. Kada dospijeva porezni račun ili premija osiguranja, hipotekarna tvrtka plaća s escrow računa. Prednost ove vrste aranžmana je da se vlasnik kuće ne mora brinuti o praćenju tih plaćanja.
Posebna prednost plaćanja poreza i osiguranja putem escrow računa je ta što plaćanja, kada dospijevaju, mogu opteretiti proračun vlasnika kuće, budući da porezni računi uglavnom dospijevaju tromjesečno, a premije osiguranja vlasnika kuće obično se plaćaju godišnje. Sustav escrow-a omogućuje da se novac ugradi na netaknuti račun i oslobađa vlasnika kuće da skuplja sredstva za plaćanje osiguranja i poreza. Nedostatak escrow sustava je taj što sredstva u escrowu općenito ne plaćaju kamate vlasniku kuće, koji je tehnički vlasnik sredstava dok se ne isplate.
Vlasnici kuća također moraju pažljivo pregledati svoje mjesečne izjave o hipotekama i periodične izvještaje o aktivnostima na escrow računu. Pogreške na escrow računima nisu neuobičajene, osobito kada se hipoteke prenose s jedne banke na drugu, a ako se pogreške ne uhvate na vrijeme, vlasnik kuće često nema pravo na regres.
Escrow računi se ponekad mogu uspostaviti u druge svrhe. Na primjer, prihodi od zajma za izgradnju kuće će se držati u escrow-u i isplaćivati po završetku pojedinih faza izgradnje. Sredstva se drže u escrow-u kako bi se graditelju jamčila da su stvarno dostupna, kao i kako bi se osiguralo da se posao obavlja na zadovoljavajući način prije nego što se sredstva puste. Zapravo, kad god je problem izvedba ili plaćanje, opcija je uspostaviti escrow račun pod nadzorom treće strane od povjerenja, koji će biti pušten nakon zadovoljavajuće izvedbe.