Funkcija varijabilnih troškova jedna je od dvije glavne funkcije troškova u poduzeću. Računovođe ili ekonomisti prate ovu funkciju jer se odnosi na krivulje proizvodnje ili ukupnih troškova. Druga polovica ove jednadžbe su fiksni troškovi tvrtke, koji također mogu predstavljati režijske troškove. Ukratko, funkcija varijabilnih troškova mijenja se sa bilo kojom promjenom proizvodnog učinka poduzeća, dok se fiksni troškovi ne mijenjaju. U ekonomskoj analizi postoji mnogo različitih formula za procjenu varijabilnih troškova unutar proizvodnog sustava tvrtke.
Funkcija varijabilnog troška obično nosi kraticu VC, što znači varijabilni trošak. AVC je skraćenica za prosječni varijabilni trošak, još jednu važnu značajku ove funkcije troškova. Ove dvije kratice omogućuju tvrtki da izračuna različite formule koje prate ukupne prosječne troškove za proces, označen kao AC. Fiksni troškovi također nose slične kratice, pri čemu FC predstavlja fiksne troškove, a AFC prosječne fiksne troškove. Ove kratice čine preostale dijelove formule.
Početna formula za određivanje prosječnih troškova je zbrajanje ukupnih fiksnih troškova i ukupnih varijabilnih troškova. Dijeljenje ove brojke s Q – što predstavlja količinu – proizvodi prosječni trošak za dati proizvod ili proces. Promjena ove formule je zbrajanje prosječnog fiksnog troška i prosječnog varijabilnog troška za dati proizvod ili proces. Ova potonja formula daje isti rezultat kao i prethodna formula, prosječni trošak. Funkcija varijabilnog troška ovdje igra važnu ulogu u analizi smanjenja povrata poduzeća.
Tvrtke često žele postići ravnotežnu točku koristeći formulu prosječne cijene. Svrha je pronaći maksimalnu točku proizvodnje u kojoj su ukupni prosječni troškovi jednaki ukupnom prosječnom prihodu. Funkcija varijabilnih troškova nužno se povećava kada poduzeće želi povećati svoju proizvodnju. Kako poduzeće povećava svoje ukupne prosječne troškove, doći će bliže planiranoj točki ravnoteže. U nekom trenutku, međutim, varijabilni troškovi postaju kočnica za dobit poduzeća.
Kada tvrtka nastavi povećavati svoje varijabilne troškove bezobzirnim napuštanjem, uskoro će ući u proces smanjenja povrata. To se događa zato što, bez obzira na to koliko novca poduzeće potroši na povećanje proizvodnje – i s njim povezane funkcije varijabilnih troškova – tvrtka neće povećati profit. Glavni razlog za to dolazi iz potražnje potrošača koja je dostigla vrhunac, bez dodatne ponude koja bi mogla povećati prodaju. Dodatni troškovi jednostavno povećavaju troškove tvrtke bez nade da će ih nadoknaditi budućim prihodima.