IRA prijenos je metoda prijenosa imovine u IRA-i, skraćeno od Individual Retirement Account, s jednog povjerenika na drugog bez da vlasnik računa ikada polaže sredstva na osobni račun. Povjerenik je brokerska kuća ili administrator računa, dok je vlasnik računa osoba koja posjeduje sredstva. Izvođenje IRA prijenosa, koji se ponekad naziva prijenosom od povjerenika na povjerenika, prikladno je u određenim situacijama kako bi se izbjegle posljedice poreza na dohodak.
Ljudi stvaraju IRA-e kako bi osigurali neke porezne povlastice za štednju namijenjenu financiranju mirovine. Neki IRA-i daju porezne olakšice na sredstva položena u njih, ali rast se oporezuje kasnije. Druge IRA-e štite rast sredstava od poreza, ali depoziti se normalno oporezuju. U Sjedinjenim Državama postoje mnoge različite vrste IRA. Neke IRA-e otvara i njima upravlja samo jedna osoba, dok poslodavci mogu sponzorirati neke vrste IRA-a za zaposlenike.
Imajte na umu da se IRA prijenos razlikuje od IRA rollover, iako mnogi ljudi koriste ta dva pojma naizmjenično. Zabuna je razumljiva jer, u oba slučaja, sredstva na porezno zaštićenom računu završavaju na drugom poreznom zaštićenom računu. Međutim, razlike su važne u smislu poreznih implikacija i u pogledu mogućnosti buduće upotrebe za vlasnika računa.
S IRA prijenosom, sredstva nikada ne završavaju u rukama vlasnika računa, a on nikada ne unovčava ček. Vlasnik računa može dobiti ček za vrijednost svojih udjela na starom IRA računu, ali ček se isplaćuje novom upravitelju, a vlasnik računa ga ne unovčava. Umjesto toga, vlasnik računa prosljeđuje ček novom upravitelju radi polaganja na novi IRA račun. Nasuprot tome, s IRA rolloverom, vlasnik računa polaže sredstva sa starog računa zaštićenog od poreza na svoj osobni račun, a zatim ispisuje novi ček za novi IRA račun.
Što se tiče poreza, vlasnik računa koji koristi IRA prijenos ne prima nikakve porezne obrasce na kraju godine i ne mora prijaviti IRA prijenos ni na jednom obrascu poreza na dohodak. Oni koji izvedu IRA rollover dobit će obrazac 1099R za porezne svrhe, iako, ako se izvrši ispravno, IRA rollover ne izaziva porezne posljedice. S IRA prijenosom, vlasnik računa nije ograničen na određeni broj prijenosa. Uz IRA rollover, vlasnik računa ne može izvršiti još jedno prebacivanje sredstava tijekom 12 mjeseci, ali može izvršiti IRA prijenos sa sredstvima unutar razdoblja od 12 mjeseci.