Skrbnik IRA-e obično je financijska institucija, poput banke ili brokerske kuće, kojoj je povjerena odgovornost čuvanja imovine klijentovog individualnog računa za mirovinu (IRA). Prema pravilima koja je postavila Internal Revenue Service (IRS), IRA skrbnik mora biti odobrena financijska institucija; pojedinac ne smije djelovati kao IRA skrbnik. Nefinancijske institucije koje žele djelovati kao skrbnici IRA-e moraju prvo osigurati posebno odobrenje Porezne uprave.
Skrbnik IRA-e obavlja transakcije u ime klijenta, vodi svu potrebnu i odgovarajuću evidenciju o svim radnjama poduzetim u svojstvu skrbništva i podnosi sva izvješća, kao što su izjave i porezne obavijesti, koja se zahtijevaju bilo ugovorom o skrbništvu ili zakonom. Također može biti odgovoran za raspodjelu imovine IRA-e u skladu s uputama klijenta i podnošenje odgovarajuće dokumentacije. Skrbnik IRA-e nije dužan davati investicijske ili pravne savjete, pa je klijent dužan osigurati da su sve upute dane skrbniku u skladu s kodom IRS-a.
Imovina IRA-e može se uložiti u širok raspon vrijednosnih papira i drugih financijskih instrumenata. Propisi zabranjuju ulaganje imovine IRA-e u kolekcionarske predmete kao što su umjetnine i rijetke kovanice, te u životno osiguranje, ali mnoga druga ulaganja kao što su nekretnine, franšize, hipoteke i porezna zaloga, kao i mnoga druga, su dopuštena. Mnoge će financijske institucije, međutim, ograničiti vrstu ulaganja koja će dopustiti za IRA-e u svom nadzoru. Vlasnici IRA-e koji žele da se sredstva ulože u nekretnine ili druga netradicionalna ulaganja moraju pronaći i odabrati IRA skrbnika koji će dopustiti takva ulaganja. Stoga bi bilo logično da tvrtka za upravljanje nekretninama traži certifikat IRS-a kako bi postala IRA skrbnik u svrhu upravljanja IRA-ima u koje se ulaže u nekretnine.
U mnogim slučajevima, klijenti jednostavno polažu imovinu na račun koji drži skrbnik s općim smjernicama za njihovo rukovanje ili ulaganje. Zakon nameće fiducijarnu odgovornost skrbnicima IRA-e, što znači da moraju staviti interese svojih klijenata ispred svojih. To znači, na primjer, da skrbnik ne smije ulagati imovinu IRA-e u projekte ili ulaganja koja su visokog rizika bez izričitog odobrenja klijenta.
Druga opcija dostupna potrošačima je IRA koja sama upravlja. Ovo je vrsta IRA-e čije aktivnosti i ulaganja usmjerava klijent, a skrbnik jednostavno izvršava njegove želje.
Jedna od kritičnih stvari koje treba zapamtiti u vezi s IRA-ama koje se upravljaju samostalno jest da ni vlasnik IRA-e ni skrbnik ne mogu izravno profitirati od njegovih ulaganja, iako skrbnik može naplaćivati pružene usluge. Dakle, IRA može ulagati u nekretnine, ali vlasnik ne može odmah profitirati od ulaganja zauzimanjem ili upravljanjem imovinom. Isto tako, bio bi sukob interesa kada bi IRA kupila vlasničku hipoteku ili porezno založno pravo.
Odabir IRA skrbnika treba uzeti u obzir ne samo vrste ulaganja koje će dopustiti u IRA-e klijenata, već i nametnute naknade. Većina institucija će naplaćivati malu godišnju naknadu za održavanje tradicionalnih IRA-ova koji nisu samostalni. Međutim, samousmjereni IRA-i mogu biti znatno skuplji za upravljanje zbog prirode netradicionalne imovine.
IRA skrbnici pružaju ključnu uslugu vlasnicima IRA-e, ali njihova je uloga ograničena, au nekim slučajevima i ograničavajuća. Vlasnici IRA-e trebali bi se temeljito upoznati s pravilima koja reguliraju njihovu IRA-u kako ne bi bili neopravdano ograničeni u ostvarivanju svojih ciljeva mirovinske štednje.