Izvješća o novčanim tokovima u biti su financijski izvještaji koji pružaju analizu priljeva prihoda od raznih poslova zarađivanja od strane tvrtke. Izvještaj o novčanom toku uključuje izvore prihoda kao što su fakturirani prihodi iz središnjeg operativnog procesa, ulaganja od strane korporacije i sve aktivnosti financiranja uključene tijekom navedenog razdoblja. Ideja je pružiti osnovu za cjelokupnu sliku o tome kako se novčani tijek koji generira tvrtka radi s rukovanjem nepodmirenim troškovima nastalim tijekom rada.
Izgled izvještaja o novčanom toku je bitan za postizanje točne slike toka novca ui kroz tvrtku. Kako bi se utvrdilo je li došlo do promjene bilo kojeg načina novčanog toka iz prethodnih razdoblja, bitno je razviti posebne kriterije za određivanje što se ispravno može smatrati tokovima iz operativnih, financijskih i investicijskih strategija. Primjena ovih definicija mora biti ujednačena od jednog do drugog razdoblja ako se može napraviti bilo kakva smislena usporedba između tekućeg izvještaja o novčanom toku i izvještaja iz prethodnih razdoblja.
Jedna od prednosti izrade izvješća o novčanom toku je ta što dokument omogućuje brzo utvrđivanje je li došlo do promjene u učinkovitosti jednog ili više procesa generiranja prihoda unutar strukture tvrtke. Uzlazno kretanje operativnog novčanog toka može ukazivati na to da lansiranje novog proizvoda ili instalacija nove opreme zapravo povećava novčani tok iz poslovanja. Istodobno, izvješće o novčanom toku može ukazivati na to da je razina učinkovitosti u novčanim tokovima poslovanja pala u odnosu na prethodno razdoblje, što ukazuje da je potrebno ispitati koji su čimbenici uzrokovali promjenu.
Zahvaljujući raširenoj upotrebi računovodstvenih baza podataka i softvera danas, izrada izvještaja o novčanom toku lakša je nego ikad prije. I dalje koristeći općepriznate računovodstvene standarde, moguće je pripremiti izvještaj o novčanim tokovima za gotovo svaki potrebni vremenski okvir, pod pretpostavkom da su svi relevantni podaci uneseni u bazu podataka. To omogućuje tvrtkama da po želji generiraju izvještaj o novčanom toku na mjesečnoj, tromjesečnoj ili godišnjoj razini.