Knjige trgovanja su u biti portfelji velikih financijskih institucija. Sadrže podatke o svim vrijednosnim papirima koje trenutno drži institucija, kao i povijest svih računovodstvenih transakcija uključenih u kupnju i prodaju vrijednosnih papira evidentiranih u knjizi. To ih čini relativno jednostavnim resursom koji se može koristiti za brzo praćenje bilo koje investicijske aktivnosti institucije.
Sve vrste investicijskih aktivnosti uključene su u knjigu trgovanja. Ova razina detalja vrlo je korisna kada se razmatra neka vrsta nove transakcije koja će utjecati na imovinu banke ili financijske institucije. Ako banka želi razmotriti uspostavljanje raspona ponude/traživanja u vezi s mogućom kupnjom ili prodajom, pregled pojedinosti transakcije zabilježenih u knjizi trgovanja može se pokazati korisnim kao dio procesa procjene predložene radnje. Na sličan način, informacije sadržane u knjizi mogu baciti svjetlo na potencijalni rizik povezan s danom investicijskom shemom.
Jedna od glavnih funkcija svake banke ili financijske institucije je mudra ulaganja koja imaju dobre šanse za povrat za svoje klijente. Pravilno održavane knjige trgovanja koje se redovito pregledavaju podržavaju ovu funkciju pružanjem sažetih pojedinosti o prošlim transakcijama. Detalji u knjizi trgovanja također uključuju najnovije informacije o imovini koju banka trenutno drži i na taj način pomaže uspostaviti temelje za buduće aktivnosti trgovanja.
Važno je napomenuti da je u knjigu trgovanja uključena samo imovina koja je ovlaštena za korištenje u aktivnim strategijama trgovanja i ulaganja. Ostala imovina koja se ne smatra odobrenom za investicijske aktivnosti evidentira se u drugom portfelju poznatom kao bankarska knjiga. To znači da se svi vrijednosni papiri koje banka namjerava držati dok ne dostignu točku dospijeća ne evidentiraju u knjizi trgovanja. Napredak ovih dugoročnih ulaganja umjesto toga bilježi se u bankarskoj knjizi.
Ideja vođenja posebne računovodstvene knjige za imovinu koja se može koristiti u ulaganju i trgovanju nije ograničena na banke i druge vrste financijskih institucija. Privatni ulagači također često koriste isti pristup stvarajući posebnu knjigu trgovanja kao dio svoje ukupne financijske evidencije. Baš kao što knjiga povlači jasnu granicu između imovine koja se može koristiti za trgovanje i one koja se namjerava držati dugoročno, knjiga trgovanja investitora može postići isti cilj.