Kontrolna prijevara je vrsta kriminala u kojem zaposlenici na visokoj razini ili zaposlenici tvrtke koriste tvrtke za svoju osobnu novčanu dobit. Ponzijeve sheme, skandal Enron i kriza štednje i zajmova iz 1980-ih i 1990-ih najočitiji su primjeri prijevare kontrole. Teorija iza ovog oblika korporativnog kriminala spaja kriminologiju, ekonomiju, financije i nekoliko drugih disciplina.
Izraz “kontrolna prijevara” stvorio je William K. Black, odvjetnik, pisac i bivši regulator banke. Izraz se može odnositi na samo djelo prijevare ili na osobu ili osobe koje su počinile prijevaru. Black navodi da “prijevare pojedinačne kontrole uzrokuju veće gubitke od svih ostalih oblika imovinskog kriminala zajedno. Oni su financijski super-grabežljivci.”
Temeljna ideja koja stoji iza kontrolne prijevare je da je glavni izvršni direktor (CEO) tvrtke u jedinstvenoj i povoljnoj poziciji. Ova pozicija dopušta izvršnom direktoru da upravlja svim provjerama i ravnotežama unutar tvrtke, dajući mu/joj slobodnu volju da ih po volji ukloni. Kroz pažljivo konstruirane prakse zapošljavanja, u kojima izvršni direktor unajmljuje suučesnike kako bi dodatno zaštitio nezakonitost rukovanja novcem, izvršni direktor je u mogućnosti počiniti računovodstvenu prijevaru krivotvorenjem dokumenata i skidanjem novca s vrha.
Nakon što se zapisi krivotvore, čini se da posao ostvaruje astronomske profite, što rezultira porastom dionica. Međutim, dok javnost ulaže svoj novac u dionice tvrtke, oni koji počine kontrolnu prijevaru će unovčiti svoje dionice. Ova vrsta prijevare uzima novac izravno od dioničara, vjerovnika i potrošača.
Ponzi shema je vrsta kontrolne prijevare u kojoj tvrtka isplaćuje povratne novce pojedinačnim ulagačima, kada se, u stvarnosti, novac ne izvlači iz postojeće dobiti već od drugih članova ili iz same tvrtke. Enronov skandal bio je još jedan visokoprofilan slučaj prijevare u kontroli koji je doživio abnormalne računovodstvene postupke koji su mnogi smatrali prijevarnim; to je dovelo do jednog od najvećih stečajnih slučajeva u povijesti. Tijekom krize štednje i kredita 1980-ih i 1990-ih, prijevara u kontroli dovela je do propasti više od 700 banaka samo u Sjedinjenim Državama.
Kontrolnu prijevaru može počiniti i vlada. Vođa ili čelnici neke zemlje pronevjeruju državna ili lokalna sredstva i koriste ih za osobnu financijsku korist državnih dužnosnika, njihovih saveznika i drugih članova vladajuće klase. Ovakav način prijevare kontrole pretvara zemlju u ono što se zove kleptokracija.