Kvalificirani trust je aranžman povjerenja u kojem očekivani životni vijek korisnika igra glavnu ulogu u određivanju načina na koji upravitelj povjerenja raspoređuje sredstva. Razmatranje očekivanog životnog vijeka pomaže u utvrđivanju onoga što je poznato kao potrebna minimalna raspodjela ili RMD, i vodi administratora u isplaćivanju mjesečnih naknada korisniku ili uplaćivanju redovitih doprinosa u mirovinski plan koji je uspostavio korisnik ili za njega. Postoje ograničenja o tome kako se trust može kvalificirati, posebno u odnosu na status korisnika ili status mirovinskog plana koji prima isplate.
Iako postoje slične situacije povjerenja u mnogim zemljama diljem svijeta, identifikacija kvalificiranog povjerenja obično se povezuje sa stvaranjem i upravljanjem ugovorima o povjerenju u Sjedinjenim Državama. Kao takva, struktura trusta mora biti u skladu s propisima koje je postavila Internal Revenue Service (IRS). Usklađenost sa standardima IRS-a pomaže da se osigura da isplate u mirovinske fondove ili račune ne podliježu istim porezima kao i isplate koje se vrše u obliku mjesečne naknade korisniku povjerenja.
Različite vrste trustova mogu se označiti kao kvalificirani trustovi, pod pretpostavkom da zadovoljavaju standarde IRS-a u pogledu valjanosti. To znači da kvalificirani trust mora biti strukturiran u skladu sa standardima koje je postavila Porezna uprava i mora se njime upravljati u skladu sa smjernicama koje daje porezna agencija. Ako trust ne udovolji tim standardima, nije vjerojatno da će uživati u povoljnim poreznim pogodnostima. Kao rezultat toga, korisnik bi podlijegao plaćanju poreza na sve isplate, čak i na one u mirovinske planove koje je odobrila Porezna uprava.
Trust također mora zadovoljiti standarde neopozivosti kako bi postigao status kvalificiranog. To znači da se imovina unutar trusta ne može po volji premještati u ugovor o povjerenju i izvan njega. Stabilnost kvalificiranog trusta znači da neće biti upitnog statusa bilo kakvih isplata iz trusta, budući da je imovina koja se koristi za stvaranje dobiti za te isplate ista od jednog poreznog razdoblja do sljedećeg.
Jedan čimbenik koji kvalificirano povjerenje izdvaja od drugih oblika planiranja posjeda je razmatranje očekivanog životnog vijeka korisnika. Uzimajući ovaj čimbenik u obzir, puno je lakše povezati odnos između projicirane zarade od imovine trusta i broja godina u kojima će se ta zarada koristiti za pružanje financijske potpore korisniku. Izračun ovog odnosa pomaže u uspostavljanju RMD-a i omogućuje određivanje minimuma koji će se isplaćivati iz trusta svake kalendarske godine. To ne sprječava trust da izda više sredstava u određenoj godini, ako iznos povrata na imovinu to omogućuje. Uspostava RMD-a pomaže u određivanju minimalnog iznosa koji korisnik može razumno očekivati da će primiti izravno ili kao depozit u odobreni mirovinski plan tijekom te godine.