Metoda izravnog novčanog tijeka je stil pripreme za izvještaj o novčanim tokovima. Ova izjava je jedan od tri važna financijska izvještaja koje je pripremila i objavila tvrtka. Prema metodi izravnog novčanog toka, tvrtke koriste stvarne račune i drugu dokumentaciju kako bi prikazali sva kretanja gotovine unutar tvrtke. Izravna metoda je obično poželjna metoda za sastavljanje izvještaja o novčanim tokovima u skladu s računovodstvenim i državnim agencijama.
Izvještaj o novčanim tokovima uključuje tri dijela: poslovanje, ulaganja i financiranje. Svaki odjeljak sadrži specifične informacije preuzete iz ostalih financijskih izvještaja tvrtke. Poslovne aktivnosti uključuju novčane primitke od prihoda i novčane odljeve koji se odnose na rashode u određenom obračunskom razdoblju. Aktivnosti ulaganja uključuju primitke i uplate od prodaje i kupnje dugotrajne imovine. Aktivnosti financiranja odnose se na primitke od zaduživanja ili izdavanja običnih dionica te odljeve nastale otplatom posuđenih sredstava i isplatom dividendi ulagačima.
Prema metodi izravnog novčanog toka, svaki odjeljak – operativni, investicijski i financijski – prvo navodi sve priljeve novca, a zatim novčane odljeve. Kratak opis pruža informacije o prirodi kretanja novca. Na dnu izvoda, zbroj iz svakog odjeljka daje ukupno povećanje ili smanjenje gotovine za mjesec. Taj se zbroj zatim dodaje početnom saldu u izvještaju o novčanim tokovima; ovo stanje predstavlja završno stanje iz izvještaja o novčanim tokovima za prethodni mjesec. Rezultirajući zbroj pokazuje ukupnu generiranu gotovinu za cijelo obračunsko razdoblje, obično tekuću kalendarsku godinu.
Neke negotovinske transakcije također mogu biti uključene u izvještaj o novčanim tokovima. Svrha ovih stavki je informirati korisnike financijskih izvještaja o drugim transakcijama koje bi mogle uključivati gotovinu u budućnosti. Metoda izravnog novčanog toka omogućuje ove informacije na dnu izvještaja. Te se transakcije obično nazivaju negotovinske aktivnosti ulaganja i financiranja. Primjeri ovih transakcija uključuju izdavanje obveznice za dugoročnu imovinu, dobivanje hipoteke za zgradu ili slične transakcije.
Izvještavanje o novčanim tokovima u zasebnom izvještaju potrebno je kada poduzeća koriste računovodstvenu metodu na temelju nastanka događaja. Računovodstvo uz nastajanje nastanka događaja bilježi transakcije kako se događaju, što ne uzima u obzir kretanje gotovine u poslovanju. Budući da većina tvrtki koristi metodu obračunskog računovodstva, metoda izravnog novčanog toka pomaže tvrtkama u upravljanju gotovinom. Drugi razlog za izvještaj o novčanim tokovima je taj što poduzeća mogu prijaviti neto gubitak za godinu dana, ali i dalje imaju pozitivan novčani tok. To se događa jer neke negotovinske transakcije — obično troškovi amortizacije — ne uključuju gotovinu, ali negativno utječu na račun dobiti i gubitka.