Naslijeđene dionice su sve dionice koje se prenose s vlasnika na primatelja ili nasljednika. Često se nasljedne dionice primaju kada vlasnik umre, a dionice su oporukom namijenjene na korištenje određenom nasljedniku. U drugim slučajevima, dionice su dio trusta koji je strukturiran tako da pruža financijsku potporu voljenoj osobi sve dok on ili ona ne navrši određenu dob, kada je odobren potpuni pristup dionicama.
Iako se naslijeđene dionice često prihvaćaju sa zahvalnošću, važno je zapamtiti da primanje ove vrste imovine također može stvoriti nešto poput financijskog tereta. Ovisno o tome kako je dogovoren prijenos dionice, od nasljednika ili korisnika može se tražiti da plaća porez na te dionice iz svog džepa. U mnogim se zemljama ovo oporezivanje temelji na visini vrijednosti koju dionice generiraju od datuma kada je nasljedstvo stvarno primljeno. To vrijedi čak i za troškovnu osnovicu za dionice povećanu tijekom razdoblja u kojem je nedavno preminuli vlasnik nastavio kontrolirati te udjele. Nije neuobičajeno da je preminuli prethodno dogovorio prijenos udjela na način koji stvara najmanji mogući iznos poreza na kapitalnu dobit za nasljednika.
Često postoji mogućnost da će se dogovoriti da se određenim nasljednicima omogući da steknu kontrolu nad naslijeđenim dionicama tek nakon što se ispune kvalifikacije koje je postavio izvorni vlasnik. Na primjer, roditelj s malodobnom djecom može u svojoj oporuci predvidjeti da svako dijete ima pravo na određeni broj dionica određene dioničke opcije tek nakon što navrši kalendarsku dob navedenu u uvjetima trusta. U međuvremenu, administrator upravlja trustom i zadužen je za korištenje svih prihoda ostvarenih od tih dionica kako bi djeci osigurao hranu, odjeću, sklonište, obrazovanje i sve druge pojedinosti navedene u ugovoru o povjerenju.
Kada se naslijeđena dionica prenese na punoljetnog nasljednika, proces obično uključuje prijenos tih dionica na ime primatelja. U mnogim se zemljama ovaj proces može postići u vrlo kratkom vremenskom razdoblju. Osim ako neki već postojeći zakonik ili odredba nisu vezani uz vlasništvo nad tim dionicama, nasljednik je slobodan koristiti nasljedstvo na bilo koji način koji on ili ona odabere. To može uključivati prodaju naslijeđenih dionica za trenutni priljev novca ili prodaju dijela dionica za podmirenje svih dospjelih poreza i zadržavanje ostatka u investicijskom portfelju. Nasljednik također može odlučiti jednostavno dopustiti dionicama da nastave stvarati prihod i primati godišnje dividende od tih ulaganja.