U Sjedinjenim Državama, kada se novac iz mirovinskog fonda dijeli osobi, to se smatra oblikom prihoda i mora se prijaviti Internal Revenue Service. Obrazac 1099-R kreiran je za uredno prijavljivanje tog novca i za utvrđivanje je li naplaćen odgovarajući iznos poreza. Podnositelji zahtjeva ne moraju brinuti o pružanju bezbroj potrebnih složenih podataka jer je institucija koja distribuira odgovorna za ispunjavanje obrasca.
Internal Revenue Service zahtijeva obrazac 1099-R samo od onih koji su primili distribuciju s kvalificiranog računa za mirovinu. Postoji niz institucija koje pružaju kvalificirane mirovinske račune, ali većina poreznih obveznika povlači sredstva iz samo nekoliko izvora. Plan 401(k) jedna je od najčešćih vrsta računa za umirovljenje, jer je to novac koji se zadržava od plaće i često se podudara, do određenog postotka, od strane poslodavca. Individualni mirovinski račun, također poznat kao tradicionalna IRA, mirovinski je fond koji pojedinac obično samostalno otvara i daje doprinose izvan posla. Mirovinski programi su sve rjeđi, ali se i dalje smatraju kvalificiranima jer se radi o novcu za mirovinu koji zaposleniku daje kao nagradu za određeni broj godina radnog staža.
Obrazac 1099-R dugačak je samo jednu stranicu, ali zahtijeva puno podataka za popunjavanje. Osobni podaci kao što su ime pojedinca, adresa i savezni identifikacijski broj bitni su za pravilno priznavanje mirovine. Polja kao što je bruto distribucija koriste se za zbrojavanje ukupnog iznosa u dolarima primljenog prije nego što su odbici uzeti, a okvir za zadržani porez na dohodak pokazuje iznos koji je podnositelj zahtjeva zadržao za poreze. Složenija područja kao što su državna i lokalna distribucija, distribucijski kodovi, kapitalna dobit i nerealizirana aprecijacija doprinose ukupnoj poreznoj slici za pojedinačne mirovinske fondove.
Ova široka raznolikost podataka može biti zbunjujuća, ali na sreću podnositelji zahtjeva ne moraju sami ispunjavati obrazac 1099-R. Ustanova koja isplaćuje račun odgovorna je za provjeru svoje evidencije i ispravno popunjavanje podatkovnih polja. U Sjedinjenim Državama potrebno je da sve ustanove za distribuciju mirovina pošalju obrazac 1099-R prije 15. veljače godine kada je novac podijeljen.