Obrazac 8606 je porezni obrazac Internal Revenue Service. Koriste ga porezni obveznici za detalje svih neobitnih doprinosa na neovisni mirovinski račun ili IRA. Postoji nekoliko drugih okolnosti kada je Obrazac 8606 naveden.
IRA je shema po kojoj građani SAD-a mogu uštedjeti novac za svoju mirovinu. To je američki ekvivalent onome što je u drugim zemljama poznatije kao privatni mirovinski sustav. U nekim situacijama, doprinosi osobe – novac uplaćen u IRA – ne mogu se odbiti od poreza. Ovo je osmišljeno kako bi bilo privlačnije štediti za mirovinu.
Hoće li se doprinos odbiti ovisi o donekle složenom skupu kriterija. Ovo uzima u obzir bračni status poreznog obveznika, podnose li jednu ili zajedničku prijavu, doprinosi li i njihov poslodavac IRA-i te njihov prihod. Ovisno o kombinaciji čimbenika, može im se dopustiti potpuni ili djelomični odbitak doprinosa ili se može proglasiti potpuno neodbitnim.
Kada se doprinosi ne mogu odbiti, moraju biti navedeni na obrascu 8606. To se možda ne čini važnim jer osoba neće morati plaćati porez na te doprinose. Važno je, međutim, jer ako se daju doprinosi koji se ne mogu odbiti, osoba tada može biti oslobođena plaćanja poreza na relevantni udio uplata koje kasnije primaju od IRA-e, a koje su poznate kao distribucije. Ako se obrazac 8606 ne podnese, doprinosi će se kasnije tretirati kao da su odbitni, što znači da će osoba platiti porez i na prihod koji koristi za plaćanje doprinosa i na raspodjelu koju prima od IRA-e.
Obrazac 8606 također se mora ispuniti ako je osoba tijekom te godine primila distribuciju od IRA-e i tijekom te godine dala doprinose koji se ne mogu odbiti. Informacije navedene u obrascu pomoći će Poreznoj upravi da odluči o tome kako se distribucije i doprinosi podudaraju. Obično, kada se pokaže da je distribucija usklađena s prošlim neodbitnim doprinosom, ta distribucija se neće oporezovati.
Porezni obveznik također mora ispuniti obrazac 8606 ako pretvori jednu od tri vrste IRA – poznate kao tradicionalna, SIMPLE ili SEP IRA – u drugu vrstu poznatu kao Roth IRA. To je zato što Roth IRA ne dopušta odgodu poreza. To znači da se u većini slučajeva doprinosi IRA-i tretiraju kao nepriznati bez obzira na okolnosti osobe, dok se distribucije obično ne oporezuju.