Odbitak amortizacije je poseban odbitak koji se odnosi na poreznu obvezu poduzeća. Internal Revenue Service (IRS) omogućuje tvrtkama da u potpunosti otpišu određene poslovne izdatke u odnosu na njihov godišnji prihod umjesto da ih amortiziraju tijekom određenog vremenskog razdoblja. Ova vrsta odbitka poznata je kao vlasništvo u odjeljku 179 i mora zadovoljiti određene specifikacije ili ograničenja prije nego što tvrtka otpiše trošak. Općenito, odbitak za kvalificiranu imovinu iznosi 500,000 američkih dolara (USD) u 2010. i 2011. godini, što je povećanje zbog donošenja Zakona o poslovima u malom poduzetništvu.
Tvrtkama se može smanjiti amortizacijski odbitak iz odjeljka 179 ako ukupna vrijednost imovine koja se odnosi na ovaj odbitak premašuje 2,000,000 USD u jednoj kalendarskoj godini. Osim toga, tvrtke ne mogu koristiti odbitak amortizacije da svoj godišnji neto prihod pretvore iz dobiti u gubitak. Na primjer, ako tvrtka ima godišnji prihod od 150,000 USD, može tražiti samo odbitak iz odjeljka 179 za 150,000 USD, a ne punih 500,000 USD dopuštenih. To sprječava tvrtke da potražuju tekuće gubitke kroz odbitak i primjenjuju ih na buduće godine, umjetno smanjujući svoju poreznu obvezu.
Vozila koja su u vlasništvu i korištena od strane tvrtke suočavaju se s posebnim ograničenjima za odbitke amortizacije iz odjeljka 179. Putnička vozila imaju ograničenje od 3,060 USD, a kamioni ili kombiji imaju ograničenje od 3,160 USD za odbitak amortizacije. Tvrtke koje ne koriste ova vozila u potpunosti u poslovne svrhe mogu se suočiti s smanjenjem ograničenja odbitka iz članka 179.
Tvrtke biraju odbitak iz odjeljka 179 jer omogućuje trenutno smanjenje porezne obveze tvrtke. Normalna amortizacija izračunat će godišnji iznos amortizacije koji će smanjiti poreznu obvezu tvrtke. Umjesto da produžuje trošak amortizacije za buduće godine, traženje odbitka iz odjeljka 179 može pomoći tvrtki prije nego kasnije. To može pomoći tvrtki da zadrži više kapitala u tvrtki trenutno i iskoristi ga za nove projekte u nadolazećoj godini.
Za korištenje odbitka iz odjeljka 179, tvrtke jednostavno ispune određeni obrazac porezne uprave i pošalju ga sa svojim uobičajenim porezima na poslovanje. Vlasnici i menadžeri poduzeća moraju osigurati da njihova oprema ili druga imovina zadovoljavaju trenutne kvalifikacije za odbitak. Uprava tvrtke također može željeti da njihovo financijsko osoblje provede analizu o tome ima li umanjenje amortizacije smisla za njihovo tekuće poslovanje. Na primjer, tvrtke mogu otkriti da će visoki troškovi amortizacije raspoređeni na dulje razdoblje pružiti veću financijsku korist od jednokratnog odbitka.