Odgođeni porez na dobit nastaje kada postoje privremene razlike između ukupnog prihoda evidentiranog u bilanci društva i iznosa prihoda na koji društvo mora platiti porez za određeno vremensko razdoblje. Uključivanje ovih poreza u računovodstvene izvještaje može pomoći tvrtkama da obračunaju buduće poreze koje mogu dugovati državnim poreznim agencijama.
Odgođeni porezi na dobit mogu se klasificirati kao obveze ili imovina. Računovodstveni odjel može upravljati odgođenim poreznim obvezama i imovinom na način koji pomaže maksimiziranju prihoda tvrtke za računovodstvene svrhe. Osim toga, računovođa može nastojati minimizirati prihod tvrtke za potrebe porezne obveze u danoj fiskalnoj poreznoj godini.
Tvrtke dokumentiraju odgođene porezne obveze i imovinu iz više razloga. Jedan od ključnih razloga je osigurati da su ulagači i službenici i direktori poduzeća educirani o budućim poreznim implikacijama za tvrtku. Osim toga, ova dokumentacija tvrtkama omogućuje jednostavno izvješćivanje o svojim odgođenim poreznim obvezama i imovini.
Račun obveze za odgođeni porez na dobit procjenjuje iznos budućih poreza koji će biti procijenjen na prihod koji je priznat u računovodstvenom izvještaju društva, ali koji još nije priznat za potrebe poreza na dobit. U ovoj situaciji, prihod ostvaren na računovodstvenom izvještaju veći je od oporezivog prihoda tvrtke za fiskalnu poreznu godinu. Kao rezultat toga, porezni rashodi tvrtke obično premašuju poreze koji se plaćaju.
Na primjer, tvrtka može dugovati 1,000,000 američkih dolara (USD) poreza na zarađeni prihod. Međutim, zbog poreznih propisa, od tvrtke se može tražiti da plati samo 900,000 USD poreza za fiskalnu poreznu godinu. Preostalih 100,000 USD prihoda općenito je kategorizirano u knjigama tvrtke kao odgođena porezna obveza. Porez se tada plaća kasnije.
Odgođena porezna imovina može biti navedena u bilanci poduzeća kako bi se dokumentirala situacija u kojoj će tvrtka vjerojatno ostvariti smanjenje budućih poreza na dobit zbog neke imovine. Kako bi ostvarila korist od odgođene porezne imovine, poduzeće prvo odbija trošak u svojim računovodstvenim knjigama. Porezne olakšice se tada daju kasnije.
Tvrtka može, na primjer, imati odgođenu poreznu imovinu u iznosu od 10,000 USD navedenu u svojim knjigama. Ako tvrtka zaradi 50,000 USD prihoda prije oporezivanja, tvrtka može odbiti odgođenu poreznu imovinu od 10,000 USD od ukupnog oporezivog prihoda. Kao rezultat toga, tvrtka mora platiti porez samo na 40,000 USD.