Većina vlada diljem svijeta zahtijeva od građana da plaćaju porez na dohodak u ovom ili onom obliku. Unutar Sjedinjenih Država porezni obveznici moraju platiti porez na dohodak ili kroz odbitak poreza na dohodak ili plaćanjem procijenjenih poreza. Za one koji koriste sustav odbitka poreza na dohodak, poslodavac zadržava određeni postotak novca od svake plaće i prosljeđuje sredstva Poreznoj službi (IRS) u ime poreznog obveznika. Iznos koji poslodavac zadržava ovisi o brojci koju je zaposlenik koristio za svoje oslobađanje od poreza po odbitku na svom IRS obrascu W-4.
U Sjedinjenim Državama porezni obveznici čiji je dohodak ispod određenog praga, koji je podložan promjenama svake godine, imaju pravo na barem jedno oslobađanje od poreza po odbitku. Oslobođenje od poreza po odbitku je iznos u dolarima koji je izuzet od oporezivanja. Uz oslobađanje od poreza po odbitku koje porezni obveznik može zahtijevati za sebe, porezni obveznik također može imati pravo zahtijevati oslobađanje od poreza po odbitku za svog supružnika, kao i za sve kvalificirane uzdržavane osobe.
Izuzeće je iznos koji se odbija, da tako kažemo, „od vrha“. Porezni obveznik izračunava svoj bruto dohodak, a zatim može odbiti odgovarajući iznos za svako oslobođenje na koje ima pravo, ostavljajući usklađeni bruto dohodak za poreznu godinu. Izuzeća se ne smiju miješati s odbicima. Odbitak je iznos koji se oduzima nakon izračuna oporezivog dohotka. U Sjedinjenim Američkim Državama, porezni obveznik može odabrati korištenje standardnog iznosa odbitka, ili može odrediti odbitke, nakon što se izračuna prilagođeni bruto dohodak.
Za većinu radnika sustav odbitka koristi se za plaćanje poreza tijekom cijele godine. Procijenjene poreze obično plaćaju samo samozaposleni pojedinci ili tvrtke. Poslodavac je dužan da novozaposleni ispuni obrazac W-4 Porezne uprave kada se zaposli. IRS obrazac W-4 govori poslodavcu koliko oslobođenja od poreza po odbitku zaposlenik traži za godinu. Na temelju broja zatraženih izuzeća i iznosa plaće zaposlenika, poslodavac određuje koliko se mora zadržati i proslijediti Poreznoj upravi za svako razdoblje isplate.
Na kraju godine svaki porezni obveznik će dobiti obrazac W-2 Porezne uprave, koji pokazuje koliko je zaradio i koliko je poslodavac zadržao u njegovo ili njezino ime. Zaposlenik će tada ispuniti svoju poreznu prijavu i uskladiti brojke kako bi vidio duguje li još poreze ili mu je dužan vratiti. Kada se koristi ispravna brojka oslobođenja od poreza po odbitku, zaposlenik ne bi trebao dugovati porez na kraju godine.