Što je plan kupnje dionica zaposlenika?

Plan kupnje dionica zaposlenika način je da tvrtka ponudi dionice svojim zaposlenicima uz popust. Dionice se mogu ponuditi uz popust do 15 posto na tržišnu cijenu u trenutku ponude. Doprinosi zaposlenika obično se odbijaju od njihove plaće, a dionice se za njih kupuju na kasniji, određeni datum. Ovisno o tome koliko dugo zaposlenik drži dionice, Internal Revenue Service u Sjedinjenim Državama može smatrati kupnje izvršenim u okviru plana kupnje dionica zaposlenika kvalificiranim ili prihvatljivim za porezno povlašteni tretman.

Planovi kupnje dionica zaposlenika mogu biti ograničeni ili regulirani poreznim zakonom ili zakonom o vrijednosnim papirima. U Sjedinjenim Državama zaposlenici moraju držati dionice kupljene prema planu najmanje jednu godinu od datuma kupnje i dvije godine od datuma dodjele opcije kako bi se dobit kvalificirala za povoljan porezni tretman. Kada zaposlenik ponovno proda dionice koje su kupljene prema planu kupnje dionica zaposlenika, to je obično izuzeta transakcija u Sjedinjenim Državama, budući da je broj dionica relativno mali. To znači da se papirologija ne mora podnositi Komisiji za vrijednosne papire. Prodaja dionica stečenih u planu kupnje dionica zaposlenika ponekad će se kvalificirati za povoljan porezni tretman i poznata je kao kvalificirajuće raspolaganje.

Ponekad će zaposlenicima biti dana mogućnost kupnje dionica tvrtke po određenoj cijeni na određeno vrijeme. Ovo je poznato kao plan vlasništva nad dioničkim opcijama zaposlenika i često ga koriste start up tvrtke kao naknadu umjesto veće plaće i da bi se zaposlenicima pružila prilika da sudjeluju u budućem uspjehu tvrtke. Dionička opcija zaposlenika može se izvršiti prema nahođenju zaposlenika, a obično će se izvršiti ako cijena dionice poraste iznad cijene opcije. Dioničke opcije obično istječu kada zaposlenik napusti tvrtku.

Ako je zaposleniku dana dionička opcija umjesto naknade, to se obično smatra nekvalificiranom dioničkom opcijom. U ovom slučaju, razlika između cijene opcije i prodajne cijene oporezuje se kao zarađeni prihod kada se dionica proda. Poduzeće dobiva porezni odbitak za ostvareni prihod. Ova vrsta transakcije ne ispunjava uvjete za povoljan porezni tretman jer se opcija smatra kompenzacijom zaposleniku.