U nekim zemljama porez se naplaćuje onima koji daju veliki dar novca ili imovine drugoj osobi, a da zauzvrat ne dobiju ništa jednake ili veće vrijednosti. Obje strane uključene u razmjenu (daritelj i primatelj) moraju živjeti u vrijeme kada se dar daje da bi se porez primijenio, u većini slučajeva. Donator obično plaća porez, iako postoje okolnosti u kojima se primatelj može dogovoriti da ga umjesto toga plati. Tamo gdje se primjenjuju pravila o porezu na darove, osobi može biti dopušteno dati gotovinu ili druge predmete u vrijednosti do određenog iznosa (npr. 13,000 USD (USD) u SAD-u od 2011.) prije nego što postane obveznik poreza. Postoje i neki darovi koji se u nekim zemljama ne smatraju oporezivima.
Oporezivi artikli
Koji se darovi oporezuju ovisi o jurisdikciji, ali većinu vremena to se odnosi samo na darove koji imaju značajnu vrijednost. To može uključivati predmete poput novog automobila, antiknog namještaja, kuće ili čak novca. Uključene su i stavke poput dionica ili imovine za iznajmljivanje, koje primatelju mogu donijeti prihod.
Ako primatelj plati donatoru manje od fer tržišne vrijednosti predmeta, on se također može smatrati darom i podliježe porezu na dar. Međutim, ono što donator smatra poštenim i ono što državna agencija za prihode definira kao vrijednost predmeta može se razlikovati. Prije nego što pokloni nešto vrijedno drugoj osobi, donator bi trebao dati predmet procijeniti i pažljivo voditi evidenciju o njegovoj vrijednosti.
Oporezivi iznosi
U Sjedinjenim Državama, od 2011., godišnji iznos isključenja – godišnja ukupna vrijednost darova koje donator može dati bilo kojem pojedinačnom primatelju – iznosi 13,000 9,000 USD. Porezni obveznici mogu dati darove ispod ovog iznosa godišnje bez plaćanja poreza na darove. Stoga, na primjer, donator može dati pet osoba po 45,000 USD bez oporezivanja, iako je ukupni iznos — XNUMX USD — iznad godišnje granice. Taj je iznos podložan promjenama, stoga bi osobe koje planiraju darivati velike darove trebale provjeriti odgovarajući porezni zakon kako bi bio ažuran s primjenjivim propisima.
Tko plaća porez
Uobičajena je zabluda da je primatelj dara odgovoran za plaćanje poreza; međutim, u većini slučajeva, donator je taj koji plaća. Ako primatelj kasnije proda ili pokloni predmet, može se dugovati porez, osobito ako je imovina u njegovom ili njezinom posjedu nekoliko godina. Osim toga, ako predmet donosi prihod — kao što je to slučaj s dionicama ili nekretninama koje se iznajmljuju — tada će primatelj morati platiti porez na taj prihod.
Za prijavu svih darovanih darova može biti potreban poseban obrazac za porez na dohodak; u nekim slučajevima, donator mora podnijeti ovu prijavu čak i ako se ne duguju stvarni porezi. Mnogi porezni stručnjaci preporučuju podnošenje porezne prijave na dar u onim zemljama u kojima je potrebna ako je dar bilo gdje blizu iznosa koji bi bio oporeziv. Na ovaj način, ako postoji neko pitanje o vrijednosti, donator je barem podnio odgovarajuću papirologiju.
iznimke
Vrlo često će vlada dopustiti i mužu i ženi da istoj osobi daju dar bez da niti jedna strana mora platiti porez na to; međutim, to se obično odnosi samo na slučajeve u kojima je iznos dara koji je dao svaki supružnik bio ispod postavljene točke u dolarima. Osim toga, u većini slučajeva, muž ili žena mogu dati svom supružniku darove u vrijednosti bilo kojeg iznosa bez ikakvog plaćanja poreza. To nije slučaj između djece i roditelja.
U mnogim zemljama, uključujući SAD, plaćanja školarine ili medicinski troškovi koji se plaćaju u tuđe ime ne podliježu porezu na darove. Donacije političkim organizacijama također su u mnogim slučajevima isključene. Prilikom davanja dara u dobrotvorne svrhe, davatelj ne samo da može biti oslobođen plaćanja poreza na darove, već može dobiti i porezni odbitak. (Ovo je obično jedina vrsta dara koji se odbija od poreza.)
Načini izbjegavanja poreza
U nekim jurisdikcijama postoji doživotno oslobođenje od poreza na darove, što znači da se na darove ne duguju porezi dok se ne podmiri ukupni iznos ovog izuzeća. Drugim riječima, ako je doživotno izuzeće 5 milijuna USD, onda se stvarni porezi neće dugovati sve dok osoba ne da novac ili imovinu u vrijednosti tog iznosa. Međutim, to ne znači nužno da nije potrebna prijava poreza na dar; u SAD-u je potreban povrat kad god su donacije pojedincu iznad godišnjeg ograničenja, čak i ako je znatno ispod doživotnog izuzeća.
Također je moguće izbjeći poreze na darove stvaranjem trusta, u kojem se imovina drži u korist treće strane. To može smanjiti iznos poreza koji duguje osoba koja osniva trust, poznata kao trustor. Međutim, iznos koji se duguje prilikom prijenosa velikih iznosa novca ili imovine varira, pa bi se donatori ili povjerenici trebali prvo posavjetovati s obrazovanim poreznim odvjetnikom, financijskim planerom ili računovođom, osobito ako je dar velik.