Porez na ostavinu nije porez na nekretnine niti porez na nasljedstvo. To je porez koji se u nekim jurisdikcijama nameće na ostaviteljsku ostavinu kada se oporuka ostavi. Neka mjesta ne nameću porez na ostavinu jer je porezni zakon često lokalni ili regionalni zakon, a ne nacionalni zakon. Neke vrste nekretnina su izuzete od poreza na ostavinu, a neke nekretnine koje padnu ispod određene novčane vrijednosti automatski su izuzete. Te su vrijednosti kodificirane u lokalnim i regionalnim zakonima.
Imovina bilo kojeg preminulog vlasnika često prolazi kroz sudski postupak koji se naziva ostavina. Ostavštinski sud osigurava plaćanje poreza i vjerovnika, a preostalu imovinu i sredstva raspoređuje korisnicima prema oporuci pokojnika. Sud je dužan podijeliti imovinu u skladu s lokalnim zakonima kada ostavitelj umre bez oporuke. U jurisdikcijama u kojima je nametnut porez na ostavinu, porezi se moraju platiti prije nego što se ostavinski postupak može završiti na sudu, osim ako je ostavina ili njezini dijelovi oslobođeni.
Ne podliježu porezu na ostavinu svaka imovina ili novčani fond. Za početak, izuzeti su prihodi od osiguranja i obveznice koje se plaćaju preživjelom supružniku, djeci ili drugom imenovanom korisniku. Iznimka je kada je imenovani korisnik ostavina u vlasništvu pokojnika. Imovina koju zajednički drže preživjeli bračni drug i pokojnik, s pravom nadživljenja, također je oslobođena poreza na ostavinu. Konačno, zakoni u različitim jurisdikcijama izuzimaju imovinu koja je procijenjena ispod određenog iznosa, kao što je 15,000 dolara u Commonwealthu Virginije.
Nekome tko želi dobiti pravo da upravlja ostavinom ili djeluje kao izvršitelj često je zabranjeno to učiniti sve dok se ne plati porez. Čak i ako je preminula osoba u oporuci imenovala osobu koja će djelovati kao izvršitelj, tu osobu mora odobriti ostavinski sud. Kada postoji dokaz da je podnesena porezna prijava i da je porez plaćen prema važećoj poreznoj stopi, sud može dodijeliti prava uprave.
Nematerijalna imovina podliježe porezu na ostavinu. To uključuje bankovne i brokerske račune. Pravila se mogu razlikovati za rezidentne i nerezidentne ostavinike. Na primjer, ostavitelj koji nije rezident može izbjeći poreze na dionice i drugu nematerijalnu imovinu, ali nerezidentni ostavitelj ne može. Imovina često ne mora biti locirana u jurisdikciji da bi bila podložna porezu na ostavinu ako je pokojnik rezident. Osoba koja podnosi povrat poreza na ostavinu često mora voditi računa o imovini koja se nalazi posvuda.